Кредиторская задолженность предприятия: виды и состав

Если говорить о задолженности, то ее можно разделить на два вида: «мы должны» и «нам должны», а говоря бухгалтерским языком — «кредиторская» и «дебиторская» соответственно. Что собой представляет и как учитывается кредиторская задолженность в бюджетных организациях и коммерческих предприятиях?

Содержание

Просроченная кредиторская задолженность: чем она грозит бюджетному и обычному учреждению?

Кредитование настолько прочно вошло в жизнь современного человека, что стало практически обыденным действием. Подвернулась удачная покупка, недотянул до зарплаты, болезнь или другие экстренные расходы часто случаются тогда, когда человек не имеет на руках достаточной суммы наличных денег.

На помощь приходит кредитование, быстро и удобно решая проблему недостатка наличных средств. Однако ни один банк не предоставляет кредиты бесплатно: плата за предоставление наличности — это средство заработка банков. В зависимости от программы кредитования заемщик обязан возвратить задолженность определенными частями либо полной суммой в определенный срок, заплатив процент за пользование деньгами.

Тут и может возникнуть неприятная ситуация: срок подошел, а заемщик не внес очередной платеж. Как правило, у него возникают два вопроса: что теперь делать, и что ему за это будет?

Какие последствия влечет за собой возникновение кредиторской задолженности? А если она увеличилась?

Во-первых, при заключении договора о предоставлении кредита либо определенных услуг, по которым начисляется регулярная оплата, следует всегда внимательно изучать условия договора. В договоре о предоставлении заемных средств всегда указываются возможные последствия просрочки задолженности: банк применяет к заемщику штрафные санкции. Штрафные санкции могут быть следующих видов (по одному, либо все вместе):

1. Штраф за просрочку кредита. Обычно это фиксированная сумма, которая начисляется за сам факт нарушения срока внесения платежа.

2. Пеня — это санкция за нарушение сроков выполнения финансовых обязательств, начисляется в процентах к сумме невыполненного обязательства за каждый день просрочки. Может составлять от 0,5% до 8-9% от суммы задолженности ежедневно, то есть с ростом срока просрочки платеж растет катастрофически.

3. Рост процентной ставки по кредиту. В качестве штрафной санкции может повышаться в 2 и даже в 3 раза.

4. Начисление процентов на просроченный платеж.

5. Реализация залога либо передача обязательств поручителю, если таковые имелись.

6. Судебное разбирательство. Крайний случай при злостной неуплате заемщиком финансовых обязательств. Судебные исполнители могут накладывать арест на имущество заемщика и его поручителей, которое будет реализовано в счет погашения долга.

В случае долговременного нарушения сроков выплаты обязательств банк может передать полномочия по взысканию задолженности с заемщика специальному коллекторскому предприятию, которое будет взимать задолженность уже на своих условиях. Фактически банк продает такие неблагонадежные финансовые обязательства предприятию, которое самостоятельно требует с заемщика уже не только сумму долга, но и процент за свои услуги. Насколько это законно — вопрос другой. Тем не менее, проблемы «нерадивому» должнику обеспечены.

Каковы причины нарушения сроков исполнения финансовых обязательств? Что делать в случае наступления просрочки очередного платежа?

Причины просрочки выплат по кредиту могут быть самыми различными. На самом деле большинство невыплат вовремя не осуществляются из-за банальной забывчивости. В целом среди должников можно выделить несколько категорий, в зависимости от «степени тяжести их вины»:

1. Человек забыл вовремя внести очередной платеж. Случается часто, особенно в случаях, если платеж необходимо внести в определенный день. Многие банки используют системы напоминания о наступлении срока платежа — звонки или смс-сообщения. Чтобы избежать проблем такого рода, заемщикам, которые отчисляют платежи на долгосрочной основе, рационально будет установить автоматическую систему списания со своего счета в банке или из зарплаты соответствующей суммы. Обычно задержки такого рода небольшие, составляют до 3-5 дней и не влекут за собой серьезных последствий.

2. Заемщик не имеет возможности совершить очередной платеж вовремя. Возможно, возникла экстренная ситуация, человек заболел либо потерял работу — от подобных вещей никто не застрахован.

В этом случае ему необходимо созвониться с представителями банка и объяснить свою ситуацию. В случае, если потеря возможности оплаты финансовых обязательств краткосрочна, источник доходов сохранен, то многие банки могут пойти навстречу клиенту и предоставить небольшую отсрочку (только для клиентов с чистой репутацией, случается довольно редко), начислят меньше пени за период просрочки либо реструктурируют долг, увеличив срок кредитования и уменьшив ежемесячный платеж.

Постарайтесь оплачивать хотя бы часть суммы долга ежемесячно — банк, по крайней мере, не отнесет вас в категорию безнадежных задолжников и не начнет в кратчайшие сроки судебного разбирательства. В любом случае, вам необходимо пояснить свою ситуацию с сотрудниками банка, чтобы иметь понятие о том, что вас ожидает в ближайшее время, и как избежать катастрофических проблем.

3. Человек, сознательно задерживающий платеж в целях выяснить, «что ему за это будет», либо просто пребывающий в уверенности, что последствий он избежит. До таких задолжников банки пытаются донести мысль о том, какие санкции будут к ним применены за нарушение обязательств. Естественно, истории такого рода, особенно повторяющиеся более 1 раза (чаще всего, заплатив втрое 1 раз, человек перестает играться с банками), вносятся в кредитную историю заемщика и могут стать препятствием для получения нового кредита, либо поводом для увеличения процентной ставки.

4. Человек брал заемные средства, уже зная, что отдавать их не собирается (что по большому счету является мошенничеством). К этой же категории можно отнести людей, заведомо указывающих ложные сведения в заявлении на получение кредита, либо предоставляющих фальшивые документы. К таким задолжникам применяются статьи уголовного кодекса РФ «Незаконное получение кредита» и «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности».

Сроки просрочки кредиторской задолженности.

Естественно, размер и количество штрафных санкций, применяемых к недобросовестному заемщику, напрямую зависит от количества дней просрочки платежа, хотя просрочка даже на 1 день уже таковой является и негативно отражается на репутации заемщика.

Многие банки уже при просрочке 1-3 дня могут сообщать в бюро кредитных историй, и это в будущем отразится на решении любого банка о выдаче кредитных средств, но обычно наличие в кредитной истории заемщика 1-2 просрочки до 29 календарных дней не становится серьезным препятствием для получения им кредитов в будущем. Но 1 просрочка в 60 дней с большой долей вероятности уже послужит поводом для существенного поднятия вам процентной ставки по кредиту, либо даже отказа в предоставлении заемных средств.

Наличие даже 1-й просрочки в 120 дней — это весомый повод для отказа в предоставлении кредита в практически любом банке.

О пользе судебного разбирательства.

В случае, если вами был взят и не был выплачен кредит согласно кредитному договору, суд вынесет решение в пользу банка. Сумму долга вам придется возвращать. Тем не менее, начисленные штрафы и пени далеко не всегда есть возможность провести через суд, потому, скорее всего, заемщик физ. лицо или учреждение будет обязан выплачивать только тело кредита и соответствующие начисленные согласно кредитному договору проценты.

Все же не стоит слишком надеяться на этот исход событий: банки предпочитают не доводить дело до суда, передавая долги коллекторским организациям, либо пользуясь другими штрафными санкциями. Самый лучший способ избежать проблем при просрочке кредитных выплат — не допускать просрочек.

Источник: https://oaookb.ru/articles/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-chem-ona-grozit

Краткосрочная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Итоги

Краткосрочная и долгосрочная КЗ с точки зрения МСФО, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность с точки зрения МСФО — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). Сколько месяцев? В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Что такое кредиторская задолженность в балансе

Кредиторская задолженность в балансе позволяет в полной мере оценить уровень платежеспособности компании. Если в процессе анализа он оказывается недостаточным, то руководство организация может на основании полученных сведений принять все необходимые шаги для улучшения своего положения.

Баланс кредиторской задолженности по конкретным разновидностям статей формируется компанией и фиксируется в учетной политике.

В процессе расшифровки строки 1520 допускается брать за базу прежнюю детализацию. Исходя из этого, используя порядок, согласно которому формировался предыдущий бухгалтерский баланс, кредиторская задолженность может быть перед:

  • подрядными организациями и поставщиками;
  • наемным штатом сотрудников;
  • различными внебюджетными фондами;
  • налоговой инспекции (относительно сборов и разнообразных взносов).

Статьи, на основании которых осуществляется расшифровка долговых обязательств перед кредиторами в балансе – строки 15201-15207.

Поставщики и подрядчики

Согласно рассмотренной выше расшифровке формируют долговые обязательства перед кредиторами в балансе.

Необходимо отметить, что она отображается на последнюю дату отчетного периода. Как имен отображается подобная задолженность в балансе?

Счета отображаются в таком виде:

  1. Осуществление расчетов с подрядными организациями и поставщиками по полученным, но при этом еще не оплаченным материальным ценностям либо по результатам полученных услуг на счете 60.
  2. По счету 76, фиксируются операции относительно разнообразной кредиторской либо дебиторской задолженности. Все необходимые сведения приводятся о начисленных к выплатам различных санкций за нарушения относительно условий соглашений, долговых обязательств и так далее, что не указано в счете 60.

В процессе отображения всех сведений необходимо быть предельно внимательными во избежание различных ошибок.

Управление и анализ

Долговые обязательства перед кредиторами отображаются как стоимостная оценка финансовых обязательств перед разнообразными экономическими субъектами трудовой деятельности, и относится непосредственно к кратковременным пассивам.

Период давности долговых обязательств перед кредиторами – подлежит возврату в течении 12 месяцев после установленной даты отчета.

Для достижения максимального эффективного управления кратковременных долговых обязательств, достаточно выполнить ряд небольших мероприятий:

  • четко определить наиболее оптимальную структуру долговых обязательств и сформировать эффективную систему, которая позволит в полной мере предоставит качественную и объемную оценку положения и развития отношений с кредиторами;
  • осуществить анализ так называемого соответствия реальных показателей с плановым уровнем, включая анализ возможных причин имеющихся отклонений;
  • повести разработку практических мероприятий, которые базируются на выявленных отклонениях, включая определение их возникновения.

Основная необходимость в управлении и анализе долговых обязательств перед кредиторами заключается в том, что такая кредиторская задолженность формирует весомую пассивную долю компании и от ее видоизменения напрямую зависит динамика таких ключевых показателей, как:

  • уровень рентабельности;
  • показатели ликвидности;
  • уровень платежеспособности компании.

Абсолютные показатели просроченных долговых обязательств перед кредиторами отображается в приложении к бухгалтерскому балансу.

Ключевыми показателями, благодаря которым характеризуется кредиторская задолженность, принято считать:

  • абсолютный показатель долговых обязательств – сумма, по которой уже истек период давности, равный в свою очередь 3 месяцам после момента ее закрытия;
  • коэффициент оборачиваемости, который определяет число оборотов рассматриваемого вида задолженности на протяжении одного отчетного периода;
  • период закрытия долговых обязательств по кредиторской задолженности.

Данные показатели являются основными, на которые необходимо обращать внимание в процессе бухгалтерского учета.

Порядок определения

Сумма кредиторской задолженности определяется в четком соответствии с правилами, которые регулируются ПБУ 10/99. Согласно установленным нормам, размер неуплаченной суммы за товар, работу либо предоставленную/полученную услугу исчисляется в четком соответствии с себестоимостью, указанной в соглашении, по условиям которого они были получены.

В стоимость включается акциз и НДС, который предъявляется непосредственно подрядной организацией либо поставщиком.

Формирование обязательства

Основаниями, на базе которых формируются долговые обязательства в бухгалтерском балансе принято считать условия соглашения, которое подписывается между компанией и его непосредственным контрагентом.

В стандартных ситуациях, размер кредиторской задолженности равняется договорной себестоимости полученного товара, работы либо услуги.

Однако в некоторых ситуациях она формируется особым способом. К примеру, долговые обязательства перед кредиторами могут выражаться не только в условных единицах либо в иностранной валюте, сформировавшейся по предоставленной финансовой помощи в процессе с товарообменной сделки либо прочей.

Примеры отражения в балансе

Рассмотрим пример отображения по балансу.

Допустим, компания купила партию товара. Ее себестоимость определяется подписанным соглашением о поставке и составляет порядка 684 тысяч 400 рублей.

На период формирования отчета, долговое обязательство компании не выполнено. В процессе получения товара необходимо будет сделать подобные записи:

Дебет 19 Кредит 60 (104 тысячи 400 рублей) 0 в учет взялась кредиторская задолженность (по налогообложению) и входное НДС, которое было предъявлено непосредственным поставщиком.

Дебет 41 Кредит 60 (580 тысяч рублей) – был получен товар и отображена задолженность (в сфере себестоимости продукции без учета НДС).

По показателям на окончание текущего отчетного периода в документации компании (строка 1520) отображается сумма в размере 684 тысяч 400 рублей.

Если же себестоимость товара не отображена в подписанном соглашении и не определена согласно имеющимся условиям, то исходящие параметры, согласно которым будет произведено исчисление долговых обязательств в балансе – это та себестоимость, по которой компания осуществляет все необходимые расчеты аналогичной продукции, полученной в свое время по подобным обстоятельствам. В учет обязательно следует брать условия поставки и так далее.

Показатели деловой активности предприятия

Показатели деловой активности компании определяются оборачиваемостью долговых обязательств перед кредиторами.

В свою очередь, оборачиваемость кредиторской задолженности подразумевает под собой финансовый результат, способный отображать временной промежуток, на протяжении которого компания сможет в полной мере рассчитаться со всеми долговыми обязательствами перед своими непосредственными кредиторами.

Рассчитать можно по такой формуле:

коэффициент_оборачиваемости = себестоимость реализованной продукции / среднегодовую кредиторскую задолженность

Чем больше будет полученный показатель, тем максимально быстро компания сможет произвести все необходимые расчеты перед своими кредиторами.

При снижении конечного результата, это еще не позволяет в полной мере говорить о том, что сформировались проблемы по оплате счетов – может произойти такое, что компания уже подобрала наиболее подходящую стратегию взаимоотношений с непосредственными поставщиками либо иными лицами. К примеру, может иметь место отсрочка.

Для того чтобы максимально эффективно провести полноценный анализ, достаточно будет параллельно произвести оценку долговых обязательств перед кредиторами и оборачиваемость задолженности перед имеющимися дебиторами.

Крайне плачевной для компании сказывается и ситуация, когда первичный коэффициент существенно превышает второй.

Усредненный показатель долговых обязательств перед кредиторами подразумевает под собой средний показатель за год и исчисляется подобным образом:

Средний_показатель_кред._задолж. = (сформированный долг на начало года + долговые обязательства на конец отчетного года) / 2

Кроме расчетов коэффициента оборачиваемости долговых обязательств перед кредиторами (непосредственно в оборотах), принято определять период сбора самой кредиторской задолженности.

Иными словами, определяется это в днях и таким образом:

Период_сбора = (средняя задолженность за год / себестоимость прод. продукции) * 365

По результатам произведенных расчетов можно определить число дней в отчетном году, на протяжении которых счета кредиторов и иных компаний остаются такими, которые еще не оплачены.

Исходя из этого, коэффициент оборачиваемости долговых обязательств перед кредиторами по праву считается крайне важным показателем для каждой отдельной взятой компании, поскольку от этого напрямую зависит будущая предпринимательская деятельность.

Каждая отдельно взятая компания старается всеми силами понизить рассматриваемый показатель.

Что касается кредиторов, то им наоборот, выгодно, чтобы он был максимально высок, в то время как для компаний нужен низкий коэффициент, который позволяет в полной мере пользоваться остаточной суммой долговых обязательств и направлять его на финансирование своей трудовой деятельности.

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/zadolzhennosti/chto-takoe-kreditorskaya-v-balanse.html

Что такое кредиторская задолженность простыми словами: что в неё входит, как списать, уменьшить, рассчитать, погасить и прочее

Каждому финансисту и руководителю следует чётко понимать, что такое кредиторская задолженность, как она возникает, в какой срок её необходимо погасить. Изучим причины возникновения кредиторской задолженности, разберёмся, из чего она может складываться, а также приведём основные правила её отражения в балансе предприятия.

Что такое кредиторская задолженность в балансе

В организации, ведущей финансовую деятельность в условиях рынка, некоторая часть финансов оформляется как кредиторская задолженность (КЗ). Фактически она представляет собой долг любого субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими субъектами. Кредиторская задолженность возникает только в случае, когда дата поступления услуг или товаров не совпадает с датой их фактической отгрузки или же оплаты.

Иными словами, КЗ — это некая правовая категория, являющаяся предметом денежных отношений с партнёром, поставщиком, кредитором.

Перед любым предприятием стоит несколько важных задач. Перечислим их:

  • строгий учёт движения средств и контроль за операциями по их поступлению и списанию
  • чёткий график погашения задолженности, определение сроков, вида и степени обоснованности её возникновения;
  • наличие просроченной задолженности, её абсолютная величина и доля в общем обороте предприятия;
  • установление правильности денежных расчётов с подрядчиками, поставщиками и другими субъектами;
  • выявление внутренних резервов, которые можно использовать на погашение долгов.

Когда появляется

Если услуги предоставлены, товары получены, а их оплата не произведена — это и есть кредиторская задолженность. Что такое кредиторка на самом деле? Это фактическая доля средств, приобретённая за счёт сторонних субъектов. Эти средства выданы в качестве долга на конкретный срок, по истечении которого его нужно возвратить.

Имущество компании может состоять только из собственных средств, куда входит уставной капитал и заработанная прибыль. При этом предприятие может иметь долги. Оба момента — составляющие любого бизнеса. Кредиторка может учитываться в денежном и в товарном выражении. Она отражает фактический долг компании перед кредиторами.

Классификация задолженности организации

Практическая схема работы с кредиторской задолженностью

Виды задолженности

В зависимости от характеристики кредитора различают такие виды КЗ:

  • задолженность по налоговым платежам, взносам в бюджетные фонды и внебюджетные организации;
  • невыплаченная (задержанная) зарплата сотрудникам предприятия;
  • долги за поставленные товары, услуги, невыплата дивидендов и другие расходы, подлежащие возмещению сторонним организациям.

Последний вид — это долги перед учредителями в плане распределения полученной прибыли. Если они не выплачены на момент составления баланса, то становятся частью кредиторской задолженности.

Долги за поставку товаров и материалов, без которых могут быть приостановлены главные технологические процессы — это самый распространённый вид кредиторской задолженности.

Обязательства подобного рода свидетельствуют о том, что предприятие:

  • имеет задолженность перед гражданами, предпринимателями или юрлицами, возникшую в процессе финансовых отношений;
  • вынуждено было уменьшить сумму денежных средств, направляемых на оплату предъявленных кредиторами счетов;
  • не может спрогнозировать поступление выручки, поэтому допускает просрочку оплаты долгов.

Как определить вид задолженности исходя из периода её возврата

По нормам законодательства имеющуюся КЗ можно разделить на 3 основные группы:

  • номинальная;
  • краткосрочная;
  • долгосрочная.

Как видно по их названиям, в основе классификации лежат сроки, по истечении которых данная задолженность должна быть погашена полностью.

Первый вид долга представляет собой отсроченный платёж. Если его погашение не было осуществлено в оговорённый договором срок, такая задолженность переходит из номинальной в краткосрочную.

Видео: что входит в состав долгосрочной и краткосрочной задолженности

Анализ состояния и оборачиваемость задолженности

Эффективность работы компании находится в прямой зависимости от состояния кредиторской задолженности. Следует регулярно проводить её анализ любыми доступными методами, а также контролировать процесс погашение долгов. Все это имеет прямое отношение к итоговым результатам, выраженным в виде величины полученной прибыли.

Мониторинг состояния КЗ преследует несколько целей. Среди них:

  • снизить величину среднегодовой задолженности;
  • увеличить оборачиваемость;
  • ликвидировать долги, срок платежа по которым наступил;
  • найти внутренние резервы для своевременного погашения долгов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает средний срок её возврата

Как спрогнозировать величину задолженности

Для понимания того, какой размер КЗ будет у компании в тот или иной период, необходимо постоянно отслеживать динамику задолженности. При этом следует принимать во внимание:
  • сезонный характер бизнеса;
  • возможность возникновения кассовых разрывов;
  • периодичность налоговых платежей;
  • необходимость продлить срок действия каких-либо договоров.

В конечном счёте любая работа с задолженностью проводится для того, чтобы не допустить банкротства компании.

Можно ли полностью ликвидировать долг

В принципе, при желании практически любая компания в какой-то момент времени может полностью расплатиться по своим обязательствам. Однако подобные действия не имеют экономического смысла, поскольку наличие определённой величины кредиторской задолженности не ухудшает положения компании, а, напротив, говорит о грамотном управлении её денежными потоками.

Как рассчитать оптимальную величину

Бухгалтерия подводит итоги финансовой деятельности компании, изучает состояние долгов, составляет баланс, прилагает к нему форму №5. Итоговые показатели служат основой для расчёта коэффициентов, которые демонстрируют, какая доля пассивов приходится на кредиторский долг, насколько платёжеспособна, а, значит, и ликвидна эта компания.

Составлением баланса обязан заниматься бухгалтер, имеющий соответствующий опыт и высокую квалификацию. В целом все зависит от грамотности расчёта макроэкономических коэффициентов. Насколько эффективными будут разработанные мероприятия по уменьшению КЗ, настолько будет рентабелен бизнес в целом.

Чтобы уменьшить кредиторскую задолженность, необходимо своевременно оплачивать выставленные счета и погашать другие обязательства

Что говорят о компании невыплаченные долги

Некачественное управление финансами может привести к крайнему варианту, когда предприятие не в состоянии расплачиваться по счетам. Когда расчёты производятся на основании приблизительных данных, происходит замедление оборачиваемости денежных средств, и кредиторская задолженность становится просроченной. Не каждый кредитор может ждать бесконечно или простить долг, чаще бывает так, что он упорно хочет добиться возвращения своих денег.

Если никакие меры воздействия (просьбы, напоминания, деловые переговоры, реструктуризация долга) не повлияли на должника, кредитор обращается в суд. К заявлению о возврате заёмных средств он прилагает документы, подтверждающие факт нарушения финансовых обязательств со стороны должника.

Руководителю компании следует учесть, насколько важен имидж предприятия. От уровня репутации в огромной мере зависит успех бизнеса. Доведение отношений с кредиторами до последней черты, за которой следуют судебные тяжбы, означает выставить себя на рынке в неприглядном свете.

Кроме потери авторитета, а, значит, и своих клиентов, приходится нести дополнительные финансовые потери: судебные издержки, штрафы. За крупные суммы невыплаты по кредитам применяется уголовная ответственность (ст.177 УК РФ).

Как восстановить платёжеспособность и уменьшить долги

Поэтапная блок-схема управления кредиторской задолженностью

Срок исковой давности

Максимальная длительность долговременной задолженности законом не предусмотрена, оговаривается лишь срок более 1 года. Однако существует правило: если в течение 3 лет кредитор не претендует на возврат средств, долг списывается (ст.196 ГК РФ).

Для осуществления этой процедуры необходимо провести инвентаризацию задолженности, вывести её точную сумму и произвести списание по каждому обязательству.

Важно знать, что не все долги можно списать после 3 лет задержки. К таким относятся:

  • налоги;
  • сборы;
  • штрафы;
  • пени.

Кредитор в период до 3 лет ожидания имеет право потребовать возврат кредита. Таким образом, период долгосрочной задолженности прерывается.

Долг по кредитам в крупных размерах квалифицируется как серьёзное финансовое нарушение. За него может последовать не только административное взыскание, но и уголовная ответственность. Такое же наказание ждёт тех, кто попытается незаконным образом занизить сумму долга, продать или списать его.

Прерывание сроков давности по долговым платежам

Поведение кредитора, который долгое время практически молчит, может измениться в момент, когда начинается период истечения срока давности. Рано или поздно он предъявляет претензии на возвращение долга. С этого момента происходит прерывание срока давности по долговым платежам.

Подобная приостановка также может наступить в нескольких случаях.

  • Должник признаёт предъявленные претензии.
  • Кредит погашен полностью или частично.
  • Выплачены проценты по сумме задолженности.
  • Осуществлена реструктуризация долга (пересмотр и внесение изменений в договор).
  • Произошёл акцепт инкассового поручения.

Списание долга — отличное средство исправить ошибки руководителя

Долг, по которому истёк срок давности, списывается на основании порядка, установленного п.78 ПБУ РФ. Сумма, подлежащая списанию, учитывается в финансовых показателях коммерческой компании или в увеличении доходов некоммерческой организации.

Итак, чтобы корректно провести списание КЗ, проводятся несколько мероприятий.

  • Издание распоряжения об инвентаризации. Для этого применяется УФ №ИНВ-22.
  • Проведение инвентаризации имущества.
  • Составление акта о проведении инвентаризации. Для отражения результатов разумно применить УФ №ИНВ-17 и бухгалтерскую справку.
  • Издание приказа о списании долга.

Как списание просроченной КЗ должно отражаться на счетах бухгалтерского учёта

Действия по выявлению просроченной кредиторской задолженности фиксируются в прочих документах, они являются основой для составления соответствующей записи:

Дт 60,76 Кт 91.01 — долг с истекшим сроком давности списан.

Данная сумма отправляется в разряд доходов в отчётном периоде при истечении 3 лет (срок давности) (п.16 ПБУ 9/99).

К внереализационным доходам налогоплательщика относятся невыплаченные суммы по кредитам, списанные по истечении срока давности. Случаи, перечисленные в п.1 ст.251 НК РФ, к доходам внереализационным не относятся.

Подобного рода доходами являются начисленные платежи, представляющие собой услуги, работы, материальные средства, списанные в отчётный период (п.18 ст.250 НК РФ).

Предположим, что фирма получила от поставщика материальные ценности в кредит. Прошло определённое время, и компания-получатель не смогла расплатиться за данные поставки. Существуют случаи, когда долг можно списать на законных основаниях. Это можно сделать в следующих случаях:

  • истечение срока давности (3 года);
  • получение информации о прекращении деятельности либо отсутствии кредитора.

Списание КЗ в этих случаях отражается следующими проводками:

  1. Дебет60 Кредит91–1 — просроченный долг списан;
  2. Дебет91–2 Кредит19 — со списанной суммы отражён налог на добавленную стоимость.

Как правильно списать кредиторскую задолженность в 2017 году

Предположим, что компания «Н» провела в июле 2016 года инвентаризацию. Выявленная задолженность за поставку товара составила 65 555 руб. Должник имеет намерение списать данную задолженность. Включённый в эту сумму НДС равён 11 799 руб.

При получении товара были осуществлены следующие проводки:

  • Дебет10 Кредит60 : 65 555 руб. – сумма долга.
  • Дебет19 Кредит60 : 11 799 руб. – размер НДС.

Учитывая, что по состоянию на 31 декабря 2015 г. данный долг был выявлен по итогам инвентаризации, компания имеет право вычесть сумму налога на добавленную стоимость в момент подготовки декларации о доходах за 1 квартал.

Запись выглядит следующим образом:

Дебет60 Кредит91–1 : 11 799 руб.

Сумма 11 799 руб. не отражается в виде дохода, поэтому в учёте появляется разница в обложении налогом, эта ситуация вынуждает сделать расчёт отложенного обязательства.

Дебет68 Кредит77 : 3 341 руб. (11 799 х 24%) – налоговое обязательство.

Сумма отложенного обязательства при списании тела долга (в июле 2016 г. истёк срок давности) оплачивается.

Дебет60 Кредит91–1: 65 555 руб. – списанная сумма.

Дебет91–2 Кредит68 : 3 341 руб. – оплата данного обязательства.

Образец приказа об инвентаризации

Унифицированная форма № ИНВ — 22 — приказ об инвентаризации

Пример приказа о списании долга

Приказ о списании долга обязательно составять на фирменном бланке компании

В процессе деловых отношений с поставщиками, партнёрами, банками возникают различные обязательства. Если компания не имеет свободных средств, чтобы сразу рассчитаться по ним, появляется кредиторская задолженность. При грамотной финансовой политике она может считаться всего лишь инструментом для ведения бизнеса. В ином случае крупные долги приведут к всевозможным конфликтам, которые решаются отнюдь не в пользу должника.

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost.html

что такое дебиторская задолженность простыми словами и что с ней делать

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах. Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата. Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

«Понятие» — что «значит» дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.

Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.

Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды. К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей. Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией. Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства.

Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно. Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным.

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

«Контроль» — что делать с дебиторской задолженностью.

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия — это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% — спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем — 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

data-block2= data-block3= data-block4=>

Источник: http://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-i-eyo-vidy.html

Как кредиторская задолженность отражается на счетах?

Кредиторская задолженность — счет для проведения расчетов нужно выбрать правильно. В бухгалтерском учете для каждого вида такого рода задолженности используется конкретный счет. В статье мы подробно рассмотрим, какие счета следует применять для разных видов кредиторской задолженности.

Кредиторская задолженность: какой счет использовать

Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов. Для этого определены следующие категории расчетов:

  • перед поставщиками и подрядчиками;
  • перед покупателями и заказчиками;
  • по краткосрочным займам и ссудам;
  • по долгосрочным займам и ссудам;
  • с наемными работниками по зарплате;
  • с наемными работниками по другим операциям;
  • по налогам и сборам;
  • с подотчетниками;
  • по соцстраху и соцобеспечению;
  • с участниками обществ;
  • прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.

Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета. Объединяет их то, что все они являются счетами расчетов и поименованы в разделе VI плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

При составлении отчетности по бухгалтерии кредиторку отражают в пассиве баланса. Величина задолженности должна быть достоверной, поэтому организация обязана регулярно по утвержденному графику проводить ее инвентаризацию.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, см. в статье «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности»

Сворачивать ни кредиторскую, ни дебиторскую задолженность не допускается.

Долг перед поставщиком или подрядчиком

Расчеты, производимые с поставщиками и подрядчиками после того, как они поставят продукцию, выполнят работы или окажут услуги, отражаются на счете 60. Кредиторка, возникшая после оприходования материальных (или нематериальных) ценностей, поступивших от таких лиц, указывается по кредиту, погашение долга — по дебету данного счета.

Корреспонденция такова:

Дт 10 (43, 20, 23, 25, 26, 29, 44) Кт 60 — приобретен товар, материалы или услуги.

Дт 60 Кт 50, 51 — погашаем деньгами задолженность по приобретенным товарам.

Подробнее о том, как учитывать расчеты, если они проводятся с поставщиками и подрядчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 60»

Долг перед покупателем или заказчиком

Расчеты по операциям, производимым с покупателями и заказчиками, показываются на счете 62. Кредиторка по данному счету, как правило, образуется при получении авансового платежа от покупателя. Впоследствии при реализации товаров их стоимость следует отразить по дебету счета 62.

Корреспонденция такова:

Дт 50, 51 Кт 62 — приходуем авансовый платеж в счет будущих поставок.

Дт 62 Кт 90 — реализуем покупателю товары, за которые получен аванс.

Подробнее о том, как учитывать расчеты с покупателями и заказчиками, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 62»

Отражение заемной задолженности

Организация может брать ссуды на различные сроки. Если кредит и заем оформляется на период до 1 года, он считается краткосрочным, если период пользования ссудой превысит 1 год — долгосрочным. Для каждого из них существуют различные счета. Например:

  • для краткосрочных — счет 66;
  • для долгосрочной — счет 67.

Полученные банковские ссуды следует учитывать по кредиту 66 (или 67) счета. Проценты, начисленные по таким займам, а также понесенные при обслуживании займа расходы надо отражать на субсчетах к этим счетам (п. 4 ПБУ 15/2008).

О том, как учитывать проценты по кредиту в налоговом учете, см. статью «Ст. 269 НК РФ за 2017 год: вопросы и ответы»

Корреспонденция счетов такова:

Дт 51 Кт 66 (67) — получаем ссуду.

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 66 (67) — начисляем проценты.

Дт 66 (67) Кт 51 — уплачиваем проценты по ссуде.

Дт 66 (67) Кт 51 — возвращаем часть ссуды.

Долг перед наемным персоналом

Существуют 3 вида кредиторской задолженности, образовавшейся перед наемными работниками.

Первый вид — это долги организации по оплате труда. Эта задолженность указывается по кредиту счета 70. Данный счет служит для того, чтобы учесть все формы оплаты труда. Кроме того, на нем же отражаются премии, пенсии пенсионерам, которые работают, различные пособия и прочие выплаты. Наконец, сюда относят долги перед сотрудниками предприятия по уплате дивидендов по ценным бумагам данного АО или ООО (план счетов, утвержденный приказом № 94н).

Подробнее о том, как учитывать расчеты с сотрудниками по зарплате, см. статью «Особенности оборотно-сальдовой ведомости по счету 70»

Когда участник (или акционер) общества не входит в число работников предприятия, корреспонденция будет иной: долг по начисленным такому участнику дивидендам отражается по кредиту счета 75.

О том, как начисляются дивиденды, см. статью «Бухгалтерские проводки по чистой прибыли»

Проводки надо сделать такие:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 — начисляем суммы, полагающиеся персоналу.

Дт 70 Кт 50 — выплачиваем доход сотрудникам.

Второй вид — это кредиторка перед сотрудниками по их расходам на командировки. В деловой практике подотчетники нередко тратят на нужды компании собственные средства. В дальнейшем организация возмещает им их затраты. Такие долги надо указывать по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Корреспонденция счетов будет выглядеть следующим образом:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 71 — принимаем авансовый отчет.

Дт 71 Кт 50 — погашаем задолженность перед подотчетником.

Третий вид — это другие расчеты с сотрудниками и наемными работниками, которые указываются на счете 73.

Долги по налогам и сборам

Для отражения информации, которая свидетельствует о состоянии уплаты налогов и сборов, служит счет 68. На нем кредитуются суммы налогов, рассчитанные в декларациях и предназначенные к уплате, а дебетуются суммы налогов, уплаченные в казну и суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 проводится по видам налоговых платежей.

Проводки таковы:

Дт 90 Кт 68 — начисляем НДС.

Дт 68 Кт 19 — предъявляем НДС к вычету.

Дт 68 Кт 51 — уплачиваем сумму налога в бюджет.

Кредиторка по соцстраху

Задолженность такого рода следует указывать по счету 69. Он, в свою очередь, содержит субсчета, на которых по кредиту приводятся платежи по соцстраху и на соцобеспечение работников. Здесь же по кредиту указываются суммы, предназначенные для перевода в фонды медицинского страхования.

Проводки будут выглядеть так:

Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69-1 — начисляем взносы по соцстраху.

Дт 69-1 Кт 51 — уплачиваем эти взносы.

О том, как правильно исчислить страховые взносы, смотрите в материале «Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах».

Долги перед иными дебиторами и кредиторами

Для того чтобы суммировать информацию о других расчетах (не указанных в данной статье выше) по операциям, проведенным с дебиторами и кредиторами, применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

На приведенном счете, например, разрешено приводить расчеты по страхованию (как имущественному, так и личному), выставленным партнерам претензиям, средствам, которые подлежат удержанию из зарплаты сотрудников компании в адрес иных лиц по постановлениям контрольных органов, судов, различных исполнительных документов и пр. В свою очередь, тогда для каждой категории открывается отдельный субсчет.

Так, операциям, соответствующим страхованию, будут соответствовать следующие проводки:

Дт 44 Кт 76-1 — относим страховую премию на расходы.

Дт 76-1 Кт 51 — выплачиваем страховую премию.

Итоги

Подводя итоги, отметим, что кредиторская задолженность возникает при образовании денежного обязательства. При этом разным категориям обязательств в бухучете соответствуют вполне определенные счета расчетов.

Кредиторская задолженность подлежит учету до момента ее полного погашения. Если долг окажется непогашенным, то по истечении срока давности ее следует списать (пп. 7, 10.4 ПБУ 9/99).

Срок, в течение которого можно подавать иск о взыскании долга, равен 3 годам. Отсчет ведется с момента, в который возникли долговые обязательства (ст. 195, 196 ГК РФ). Только в этот период государство гарантирует, что претензия будет иметь судебное продолжение.

О том, как списывать кредиторскую задолженность, срок давности которой истек, вы узнаете из статьи «Списание кредиторской задолженности — проводки и сроки»

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_kreditorskaya_zadolzhennost_otrazhaetsya_na_schetah/

Учет кредиторской задолженности

Налог на прибыль: перечень расходов расширен

Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

Сверьте зарплаты работников с новым МРОТС 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
Неявка на работу – не всегда прогул

Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями?

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействуют с обширным числом контрагентов (поставщиками, подрядчиками, покупателями, сотрудниками, акционерами, разными дебиторами и кредиторами). При этом важным участком деятельности бухгалтерской службы любого предприятия является учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность

При взаимодействии с контрагентами возникают ситуации, когда у них появляются обязательства перед хозяйствующим субъектом. Те контрагенты, которые имеют задолженность перед предприятием, являются дебиторами данной организации, т. е. имеют перед ней дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность отражается в активе бухгалтерского баланса.

Кредиторская задолженность

Контрагенты, которым должен хозяйствующий субъект, являются кредиторами предприятия, т. е. данное предприятие имеет перед ними кредиторскую задолженность. Одни из самых частых ошибок в учете кредиторской задолженности:

  • аналитический учет недостаточно детализирован;
  • недостаточная организация синтетического учета;
  • ошибки при инвентаризации задолженности;
  • недочеты при списании данного вида задолженности.

Задолженность хозяйствующего субъекта перед контрагентами может возникать в следующих основных случаях:

  • при получении аванса в адрес организации за поставку продукции, если организация продукцию не поставила;
  • при получении ценностей организацией, в случае если ценности не были оплачены, и т.д.

Отражение в учете дебиторской задолженности

В зависимости от вида контрагентов, у которых возникла задолженность перед предприятием, в учете используются различные счета при отражении информации:

  • о задолженности покупателей и заказчиков используется счет 62;
  • о задолженности подотчетных лиц используется счет 71;
  • о задолженности поставщиков и подрядчиков – счет 60;
  • о задолженности учредителей – счет 75;
  • о задолженности прочих контрагентов – счет 76;
  • о задолженности персонала по другим операциям (кроме заработной платы) – счет 73 и т.д.
Остаток суммы задолженности различных контрагентов хозяйствующему субъекту отражается в виде дебетового сальдо по этим счетам. Появление дебиторской задолженности различных контрагентов на данных счетах отражается по дебетовой стороне, списание данного вида задолженности — по кредитовой стороне.

Отражение в учете кредиторской задолженности

Информация о той задолженности, которую имеет данное предприятие, отражается на следующих счетах в зависимости от вида контрагента:

  • счет 62 используется при отражении кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками;
  • счет 60 используется для отражения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками;
  • счет 71 используется для отражения кредиторской задолженности перед подотчетными лицами;
  • счет 75 используется для отражения кредиторской задолженности перед учредителями;
  • счет 70 используется для отражения кредиторской задолженности перед сотрудниками по суммам заработной платы.

Остаток суммы задолженности предприятия перед своим контрагентами отражается в виде кредитового сальдо по счетам, указанным выше. Возникновение кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта отражается по кредитовой стороне данных счетов, а списание (уменьшение) ее отражается по их дебетовой стороне.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о

Рост задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных средств и ухудшении финансового положения и в целом носит негативный характер.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504856

Кредиторская задолженность — это мы должны?

Погасить задолженность

Многих волнует кредиторская задолженность — это мы должны или нам нужно возвращать деньги. В этом моменте все просто. Если вы взяли деньги, то вам придется их возвращать. Не получится списать или как-то отказаться от выплат.

Все эти моменты указаны в договоре при его подписании. Именно поэтому рекомендуется сначала читать, а потом уже подписывать. Так вы можете узнать все тонкости, которые ждут вас при взятии кредита. И если вы будете придерживаться всех правил, то сможете избежать всех проблем.

Как происходит обычное взятие кредита

Вы подаете заявку, затем она проверяется и уходит в те компании, которые присутствуют в вашем городе. При этом вам совсем не нужно тратить свое время на походы в офисы. Ведь весь процесс происходит в онлайн режиме.

Каждый такой займ или кредит может определенным образом повлиять на вашу кредитную историю. Это действительно в том случае, если вы придерживаетесь условий и не допускаете никаких просрочек по кредиту.

Минимальные требования для взятия кредита

  1. Совершеннолетие
  2. Документ для проверки вашей личности
  3. Готовая онлайн форма
  4. Данные для связи

Исходя из этого не трудно сделать вывод, что получить деньги может каждый. Главное иметь минимальный набор документов. И если у вас есть паспорт, то вы уже можете получить небольшую сумму. Здесь главное понимать, что даже самый маленький займ – это большая ответственность. И если вас интересует кредиторская задолженность (это мы должны или нам должны), то значит у вас случилась неприятная ситуация. Наша компания поможет вам выйти из нее с самыми минимальными потерями.

Для этого вам нужно заполнить заявку, указав минимальную сумму, которая вам нужна для выхода из проблематичных условий. Далее ваша анкета будет рассмотрена нашими сотрудниками. Будьте уверены в том, что вы получите только лучшие условия. Это действительно выгодно. Вы экономите не только свое время, но и свой финансовый бюджет.

Как избавиться от испорченной кредитной линии

Многие уже наверняка знают, что плохая история – это то, с чем не стоит обращаться в банк. Ведь с такой историей вам скорее всего скажут нет. Значит, нужно как-то исправлять свою кредитную линию. Для этого подойдут любые небольшие займы. Главное – это брать их и погашать вовремя. Даже если вы возьмете в течение месяца 3-4 займа и успешно их вернете, это уже сделает хороший плюс к вашей кредитной истории.

Как только ваша линия будет исправлена, вы сможете подавать заявки во все банки за крупными кредитами. В этом и состоит вся суть данного банковского термина. Если вы всегда исправно возвращаете деньги, то вам будут их давать без лишних вопросов. Если же вы имеете просрочки и постоянно задерживаете выплаты, то взять кредит для вас будет большой проблемой.

Этот момент обуславливается тем, что ни одна организация не хочет выдавать деньги, если есть вероятность их невозврата. И возиться со штрафными процентами и судами – тоже никому не хочется. Поэтому проще отказать в выдаче средств. Стоит следить за любым своим займом и не иметь просрочек. Поэтому если у вас остались вопросы, дебиторская и кредиторская задолженность — это нам должны или мы, то смело заполняйте заявку на нашем сайте. Наши сотрудники найдут для вас все ответы.

Источник: https://onlinezayavkanacredit.ru/kreditorskaya-zadolzhennost/

Краткосрочная кредиторская задолженность — финансовый и юридический анализ

Юридическая консультация > Гражданское право > Сделка, договор, обязательство > Краткосрочная кредиторская задолженность — финансовый и юридический анализ

Краткосрочная задолженность — это любые долги по обязательствам, которые образовались в силу подписания векселей, предусматривающих срок погашения в период до 12 месяцев. Характерно, что такой взгляд на краткосрочный период предусматривает как российское, так и международное законодательство. Дело в том, что год — это классический период одного оборота средств в бухгалтерском учете.

Задолженность: понятие

Краткосрочная кредиторская задолженность может быть и без кредитной сделки

Под задолженностью понимаются любые суммы, выданные кому-либо из активов какого-то лица. Чтобы она возникла совершенно не обязательно заключать именно кредитную сделку. Кроме этого существуют долги по заработной плате или в силу совершения каких-то сделок купли-продажи.

Более того, краткосрочные долги чаще всего таким образом и возникают, поскольку поставка чего-либо в кредит (товаров или услуг) обычно подразумевает погашение долгов в ходе 2-3 месяцев. При подсчете суммы, которая подлежит выплате необходимо учитывать само «тело» долга и начисленные проценты и штрафы.

В отдельную группу выделяются долги по дивидендам. Это суммы, которые должны выплачивать акционерные общества в силу того, что когда-то какие-то лица приобрели акции их компаний. Важную роль играет дата составления баланса. Она всегда сдвигается от календарного срока. Если месяц кончается 31-го, то с бухгалтерской точки зрения это период, который должен быть закрыт до 10 числа следующего месяца.

В этот же срок компании стремятся погасить и задолженности по заработной плате, которые всегда относятся к краткосрочным. Если компания не может погасить долг по зарплате целый год, то речь идет уже о банкротстве и отношение к периодичности выплат по долговым обязательствам меняется. Все долги такого рода, включая авансы, обычно погашаются в течение периода, следующего за отчетным.

Необходимо отметить, что российская система имеет одно существенное отличие от IAS. В Российской федерации существует большой дефицит денежных средств, поэтому понятие «баланс» становится размытым. На Западе все долги, а это списание с активов, необходимо реализовывать в течение текущего периода. В РФ же законодательство допускает перенос на следующие. Это повелось еще со времен «кризиса неплатежей» 90-ых годов. В результате кредиторские задолженности и сам баланс указываются неверно.

Безакцептное списание и неотфактурованные поставки

Краткосрочная кредиторская задолженность: схематически

Существенную роль в путанице играют и банки. Дело в том, что в России они имеют право произвести списание средств со счетов предприятия по требованию его поставщиков. В результате бухгалтерия любой компании оказывается в режиме безакцептного списания и поэтому не имеет точной картины своего собственного экономического состояния.

Получается, что не руководство компании и не бенефициары бизнеса, но банки имеют решающий голос в расстановки приоритетов при списании. Существует и еще одна причина возникновения сложностей с формированием общей базы кредиторской задолженности в срок менее одного года. Это неотфактурованные поставки.

Так называют все виды поставок, которые произошли без надлежащей строгой договоренности между получателем и поставщиком. Ярким примером являются платежи по услугам ЖКХ. Многоквартирный дом в России выступает неким аналогом предприятия. При этом заказчиком формально является Собрание жильцов, которое на практике проводится крайне редко. Любая компания-поставщик каких-то услуг может создать видимость того, что поставка состоялась.

К жильцу приходят представители какой-то газовой компании, водят по кухне трубками, дают ему на подпись бумаги, заявляя что оказали услугу по контролю уровня газа. Он подписывает, а ему тут же выставляется счет на сумму в 1000 рублей. Она автоматически попадает в разряд краткосрочных задолженностей, поскольку погасить долг он обязан до 10-го числа следующего периода.

Это относится и к тому, что условно называют «платой за квартиру». В России, в случае приватизированного жилья, ее попросту нет. Получить с владельцев приватизированных квартир можно только налог. Его пытаются собирать, но основной формой сборов средств являются услуги по графе «ремонт и содержание жилья». Несложно догадаться, что владельцы квартир лично никакого ремонта и содержания не заказывали, не заказываю его и собрания жильцов.

Однако неуплата грозит судебными исками и возможным выселением. Характерно, что чиновники федерального уровня это прекрасно понимают. Выражается такое понимание в том, что ВС крайне неохотно одобряет решения судов о выселении неплательщиков, поскольку на самом деле нет законов, которые обязывали бы их платить за поставки, которые не заказывались.

Эта же неотфактурованность поставок прослеживается в случае несогласования по цене при заключении сделок между компаниями и в ходе проведения внутреннего контроля. Практически в каждой российской компании можно выявить наличие неучтенных счетов-фактур, которые при выявлении тут же принимаются к учету.

Юридическая сторона вопроса

Краткосрочная кредиторская задолженность: схема

В соответствии с требованиями ГК РФ и других правовых регламентирующих актов вся краткосрочная задолженность должна быть погашена в течение года. При этом, в случае необходимости решать вопрос в судебном порядке, это можно сделать в течение исковой давности в три года. Если этот срок вышел, то задолженность списывается и попадает на дебет счетов 60, 76 и кредит счета 91.

Лицо, которое было должно таким образом получает доход, а которому должны были вернуть средства, но не вернули — расход. В любом случае кредиторская задолженность должна быть признана безнадежной, а для этого мало одного волевого решения руководства какого-то предприятия.

Слияние отношения к компаниям и частным лицам

В настоящее время в России прослеживается тенденция приравнивания частных лиц к компаниям. Это выражается в том, что в последние два года обычные граждане могут:

  1. признаваться банкротами;
  2. оказаться в единственном месте проживания, которое находится под арестом в качестве недвижимости;
  3. с его банковского счета могут списываться средства и направляться на погашение долгов перед банками или микрофинансовыми организациями.

Такие поправки к законодательству обеспечены в первую очередь отношением государства к крайне богатым людям. Никто не стал бы беспокоиться из-за долгов в одну-две тысячи. Часто за наличием долгов стоят признаки каких-то махинаций и вопрос переходит из раздела ГК в раздел УК, поэтому его следует рассматривать отдельно.

Любым частным лицам следует иметь в виду, что прослеживается явный тренд ужесточения в отношении к гражданам и предпринимателям без образования юридического лица. Возникновение краткосрочной задолженности не является проблемой само по себе, но может стать причиной для возникновения новых неприятностей. По этой причине не следует брать деньги в долг без крайней необходимости, а если такое произошло, то погашать долги строго по графику.

Особое внимание следует обратить на ситуации, которые не связаны с тем, что гражданин сознательно брал деньги в долг. Это в первую очередь долги по ЖКХ и за использование каких-то услуг, которые могут повлечь за собой истребование долга.

Долги по ЖКХ влекут за собой прекращение поставок услуг. При этом в российском правовом поле нет четкой регламентации того, что будет происходить далее. К примеру, компания по поставке электроэнергии может отключить ее в случае неуплаты, а за последующее подключение потребовать отдельной оплаты.

Обычно основным источником кредитования в условиях рыночной экономики являются коммерческие банки. Все они стремятся обеспечивать сделки какими-то активами. Так, если предприятие задолжало банку, то он начнет пытаться компенсировать потери либо списанием денег со счетов без согласия представителей компании-должника, либо станет решать вопрос в судебном порядке.

Это вполне закономерная практика, но она не совсем вписывается в модель краткосрочного долга. Возникают два вида сроков — стандартные юридические и оговоренные контрактом. Как это не странно, но последнее приобрело актуальность в течение последних лет, когда в России отношения между банками и бизнесом стали гораздо более прохладными.

Решением проблемы часто становятся так называемые микрофинансовые организации, которые достаточно резко сменили свой профиль и стали инвестировать даже средний бизнес. Иногда сделки подразумевают возврат средств в течение совсем небольшого количества банковских дней.

Истребование долга с применением обычного судебного механизма в таком случае не является эффективным, поскольку срок самого исполнение решения суда может быть намного более длительным. В результате все возможные издержки решаются увеличением процентной ставки, которая в таком случае может иметь астрономические масштабы.

Источник: http://juristpomog.com/civil/deal/kratkosrochnaya-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Анализ кредиторской задолженности: зачем проводится и что показывает

Задолженность у кредиторов – важный источник, из которого, в том числе, формируются бюджетные средства предприятия. Это название суммы всех финансовых обязательств перед партнёрами предприятия. Если грамотно управлять кредитной задолженностью, то компания сможет вовремя выполнять любые финансовые обязательства, которые на неё накладываются.

Характерно соблюдение коммерческих интересов в полном объёме.

Основные компоненты и правила

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

  1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
  2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
  3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Пример формы для анализа кредиторской задолженности.

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.
  • Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.
  • Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.
  • Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.
  • Цена товаров, услуг и работ, которые были закуплены. Чем дороже закупка – тем больше обязательств появляется перед поставщиками.
  • Размеры партии в среднем, вместе с тем, как часто осуществляются закупки. Задолженности имеют меньшие размеры для тех, кто закупается мелкими партиями, и делает это чаще.
  • Длительность по отсрочке для платежа. Определяется отдельно, в условиях договора. При увеличении отсрочек и задолженности становятся больше.

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

  1. Рентабельность кредитной задолженности.
  2. Самофинансирование.
  3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
  4. Период, за который долги гасятся.
  5. Оборачиваемость кредитных средств.

Дополнительные рекомендации для анализа задолженности

То, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами, отображается в виде коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности. Формула расчёта выглядит следующим образом:

Коб=В/(КЗк+КЗн)/2

КЗк – задолженность кредиторам к концу года.

КЗн – те же долги, но только к началу года.

В – показатель выручки за целый год.

Коб – оборачиваемость по задолженности кредитора

Источниками данных служит бухгалтерский баланс, либо отчёт об убытках и доходах.

Хорошо, если коэффициент изучается в динамике, за несколько предыдущих периодов. И в сравнении задолженности дебиторского плана.

Пример увеличение кредиторской задолженности и о чем это говорит, увидите в этом видео:

Период погашения покажет, за какое время руководству удаётся рассчитаться по основным долгам с партнёрами. Здесь тоже действует своя формула, которая выглядит так:

Пп=365/Коб

Коб – та же оборачиваемость.

Пп – сам период, за который происходит расчёт по долгам.

По задолженности у кредиторов период погашения должен быть равен дебиторским долгам, или превышать его.

О чем говорит увеличение задолженности

Если кредиторская задолженность в два раза и больше превышает дебиторскую – это говорит, что компания находится в затруднительном положении. Это означает, что в обороте предприятия слишком много средств от посторонних заёмных источников.

Об оборачиваемости кредиторской задолженности

Необходимо учитывать следующие два момента, когда проводится работа с данным показателем.

  • Лучше, если будет больше информации с разными датами. На конец месяца многие сталкиваются с искусственным занижением или завышением задолженности. Только две даты, включающие начало и конец месяца, оказываются не показательными. Достоверность рассматриваемых чисел увеличивается, если доступен хотя бы понедельный срез.
  • Сумма кредиторки должна быть сопоставима с себестоимостью продукции. Иначе показатель просто будет терять всякий смысл.
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности.

Сопоставление с задолженностью у дебиторов

Сравнивать нужно не только абсолютные величины, но и период по оборачиваемости задолженности, обеих разновидностей. Ликвидность станет источником проблем, если сразу заметна большая разница между этими двумя показателями. В некоторых случаях будет разумнее задуматься об увеличении отсрочки по поставкам и продажам.

Отношение общего объёма к долгам с просрочкой

Важно оценивать не только общие объёмы по долгам. Но и структурировать их, оценивая сроки задолженности. К примеру, допустимо указывать следующие границы:

  • Свыше 30 дней.
  • До 30 дней.
  • До двух недель.
  • До одной недели.

Уровень дисциплины по финансам в компании низок, если доля просрочек слишком большая, даже в разрезе по одной или двум неделям. Это так же свидетельствует о том, что проблемы вызваны денежными средствами, которыми необходимо оплатить имеющиеся задолженности. Проведение учёта требуется для долгов, оказавшихся невостребованными.

При высокорентабельном бизнесе в этом нет необходимости – собственные средства имеют большую стоимость по сравнению с заёмными. Важно брать такие заёмные средства, которые бы не сильно ухудшали финансовое положение, либо вообще не ухудшали бы. Оптимальные решения разрабатываются при совместной работе с кредиторами.

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-kreditorskoi-zadolzhennosti.html

Что такое кредиторская задолженность

Экономическая деятельность организации — сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.

Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.

Что включает кредиторская задолженность

Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:

  1. Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют коммерческим кредитом. Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
  2. Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
  3. Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
  4. Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
  5. Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.

Виды кредиторской задолженности

Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.

По срокам возврата ее разделяют на такие категории:

  • Текущая. Срок исполнения такого типа обязательств составляет до 90 дней. Такие долги относятся к техническим и погашаются в рабочем порядке.
  • Краткосрочная. Срок погашения такой задолженности — не более 12 месяцев. Такие обязательства должны тщательно контролироваться со стороны руководства организации, так как есть риск, что кредиторы перейдут к активным действиям.
  • Долгосрочная — до трех лет. Возникает, если у организации появляются серьёзные проблемы с платёжным балансом. Её рост может привести к банкротству компании в среднесрочной перспективе.
  • Задолженность к списанию. Она не была исполнена в течение трех лет с момента возникновения, и кредитор не обратился за её принудительным взысканием. В таком случае бухгалтерия списывает её с баланса в рабочем порядке.

Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:

  • оплата труда наёмных работников;
  • расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Внешняя — это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.

Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.

Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.

На второй разновидности следует остановиться подробнее.

Просроченная кредиторская задолженность

В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.

Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:

  1. Отсутствие финансов. Простая нехватка оборотных средств может привести к плачевным последствиям. Кратковременная задолженность постепенно перерастает в просроченную.
  2. Непрофессионализм бухгалтеров. Если ведением баланса предприятия занимаются специалисты с низкой квалификацией, то может быть неверно подсчитана налоговая база. Такая ошибка приведёт к недоплате в государственный бюджет.
  3. Низкая исполнительная дисциплина работников. Не каждый специалист старается разобраться в сути положений договоров, находящихся у него в работе. В итоге работники забывают о необходимости рассчитаться по долгам, что ведёт к появлению просрочек и штрафным санкциям.
  4. Нежелание платить по долгам. Недобросовестные руководители организаций нередко перестают исполнять обязательства, мотивируя это тяжёлым экономическим положением. В реальности же они стараются извлечь максимальную выгоду, используя оборотные средства в других проектах.

Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия — уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.

Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.

Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.

Анализ кредиторской задолженности

Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.

Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.

Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.

Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.

Способы погашения кредиторской задолженности

Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:

  1. Исполнение обязательства. Юридическое лицо выполняет то, что от него требуется законодательством или условиями договора. Это может быть поставка товара, в счёт которой был получен аванс, выполнение работы и так далее.
  2. Перечисление денежных средств. Любая вещь в системе рыночных отношений имеет свою стоимость. Поэтому погашение задолженности в форме платежа является распространённой формой. Другое дело, что такое исполнение не всегда возможно из-за недостатка средств.
  3. Новация. Возможно, контрагент согласится изменить условия договора, чтобы должник мог исполнить обязательство доступным ему способом. Например, через выполнение какой-либо работы или поставку продукции. Новация оформляется в форме отдельного договора.
  4. Отступное. Если организация находится в сложном финансовом положении, то стоит задуматься о передаче должнику части основного фонда: какого-либо здания, части производственного оборудования, транспорта и так далее. Контрагенты соглашаются на такие формы исполнения обязательств, когда других вариантов не остаётся.
  5. Списание. Обязательство списывается с баланса предприятия. Это происходит по следующим основаниям:
    • Истечение срока исковой давности. Например, за оказанные услуги организация должна выставить счёт и представить акт, подписанный обеими сторонами договора. В ходе подписания этого документа возникли разногласия, которые урегулировались путём переговоров. В итоге факт оказания услуг так и не был оформлен должным образом. Через три года истекает срок исковой давности, и кредитор уже не сможет предъявить свои требования.
    • Невозможность исполнения обязательства. Это означает, что существует физическое препятствие (например, результат стихийного бедствия) или юридический запрет на выполнение какого-либо действия.
    • Ликвидация организации. Предприятие завершает свою деятельность, требуется подвести итоговый баланс. Очевидно, что количество активов не увеличится. Поэтому организация либо рассчитывается по обязательствам, либо списывает их.
Кредиторская задолженность — важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.

Источник: https://wsekredity.ru/dlya-yur-lic/kreditorskaya-zadolzhennost-eto.html

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *