Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Доходы любого официально трудоустроенного сотрудника облагаются налогами. Их несколько, у них разная направленность и разный принцип расчета. Наиболее известным является НДФЛ или подоходный налог. По какой формуле он вычисляется и кто является его плательщиком — предприятие или наемный работник, состоящий в его штате?

Содержание

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы работника. Пример расчета

НДФЛ — это один из нескольких налогов, плательщиками которого являются физические лица. Непосредственное перечисление налога в бюджет могут осуществлять как сами налогоплательщики, так и их налоговые агенты. Предприниматель или организация, которые имеют в штате работников, выступают налоговыми агентами по отношению к ним.

В обязанности налогового агента входит исчисление и удержание налога, а также последующее его перечисление в бюджет государства. В настоящей статье рассмотрим, как рассчитать НДФЛ из суммы доходов работника.

Порядок расчета и удержания

Расчет НДФЛ производится только из тех доходов работника, источником выплаты которых является налоговый агент. При этом доходы работника, полученные от других источников, работодатель не учитывает.

Основными доходами работника-налогоплательщика, из выплат по которым производится удержание налога, являются заработная плата, в том числе суммы премий, суммы пособия по нетрудоспособности, отпускные и т.д.

Расчет налоговой базы по НДФЛ производится с учетом налоговых вычетов, право на которые имеет работник. Налоговым законодательством предусмотрены следующие виды вычетов, которые должен учитывать налоговый агент при определении базы по налогу:

  • стандартные вычеты,
  • имущественные вычеты.

При этом воспользоваться правом на имущественный вычет работник может только в том случае, если предоставит уведомление, полученное им в налоговом органе. Только после получения от работника такого уведомления бухгалтер имеет право уменьшать налоговую позу по НДФЛ.

При исчислении налога применяется следующая формула расчета НДФЛ:

Общая налоговая ставка, предусмотренная законодательством — 13%. Специальных ставок несколько, в частности с доходов иностранных граждан — нерезидентов, если таковые состоят в штате у налогового агента, уплачивается налог в размере 30%.

Пример расчета НДФЛ:

  • Заработная плата работника в январе 2015 года составила 40 000 рублей.
  • На иждивении работника — двое несовершеннолетних детей.
  • Работник является гражданином РФ.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

  • Размер стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка равен 1 400 рублей N= (40 000 рублей — (2*1400) *13%Итого: сумма налога, которую налоговый агент должен удержать из зарплаты работника: 4 836 рублей.

Удержание НДФЛ с иностранных граждан производится с учетом того, признаются ли такие граждане резидентами или нет. Резидентами в соответствии с налоговым законодательством признаются физические лица, находившиеся на территории страны не менее 183 дней в течение двенадцати следующих подряд месяцев. Налоговая ставка для нерезидентов устанавливается в размере 30 %.

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Помимо налога, из заработной платы работников производятся различные удержания. Здесь важно определить очередность таких удержаний. Как следует из законодательства, сначала, из выплат причитающихся работнику, удерживается налог, и только потом производятся обязательные и другие удержания. Так, например, алименты удерживаются после вычета НДФЛ.

Чтобы произвести удержание НДФЛ, применяется проводка (Дебет счета 70, Кредит счета 68). Для оплаты НДФЛ в бюджет (Дебет счета, 68 Кредит счета 51).

Перечисление в бюджет и ответственность

Подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее следующего дня фактической выплаты заработной платы работнику. В большинстве своем, работодатели выплачивают заработную плату путем перевода денег на банковскую карточку работника.

И здесь вопросов о сроках перечисления в бюджет налога не возникает. Но иногда, а особенно часто это бывает у предпринимателей, работники получают заработную плату в кассе. Согласно Налоговому Кодексу РФ, вне зависимости от того, когда в реальности получил заработную плату работник, налог нужно перечислить государству не позднее дня снятия наличных со счета в банке.

Иногда в вопросе исчисления и удержания НДФЛ возникают вопросы. Так, согласно Трудовому кодексу РФ, зарплата выплачивается работникам два раза в месяц. За первую половину месяца, и за вторую. Зарплату за первую половину отработанного месяца принято называть авансом. Но в отличие от других выплат работнику, с аванса НДФЛ удерживать не нужно. Налог исчисляется и удерживается при окончательной выплате заработной платы работнику.

Иногда, все же налог удержать и перечислить в бюджет не удается. Например, если работник уволился, так и не отработав полученный аванс. В таких случаях работодатель должен уведомить об этом налоговую инспекцию. И в дальнейшем работнику придется самостоятельно уплачивать налог.

Чтобы такого не произошло, работодатели прибегают к незапрещенной законом хитрости. Заработная плата за первую половину месяца выплачивается работнику за вычетом суммы, равной размеру налога, рассчитанного на аванс. Но реально удержание производить нельзя. В этом случае, если работник будет увольняться, у работодателя всегда будут средства, чтобы уплатить налог.

Иногда случается так, что предприниматель или организация налог своевременно не успевает перечислить в бюджет. Законодательством предусмотрена ответственность в виде уплаты нарушителем штрафа в размере 20% от суммы налога, которая должна была быть перечислена, и неустойки — пени.

При этом, если налоговый агент сумму налога удержал с заработной платы работника, но в бюджет не перечислил, то недоимка так же с него взыскивается. Как рассчитать пени по НДФЛ если налоговый агент несвоевременно уплатил налог в бюджет? Для этого сумма недоимки умножается на 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки.

Источник: http://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-rascheta-i-uderzhaniya-ndfl-s-zarplatyi-rabotnika.html

Как считается НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

О планах депутатов по изменению ставки НДФЛ узнайте из публикации «Депутаты обещали подумать о прогрессивной ставке НДФЛ».

  1. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

О новшествах 2018 года по НДФЛ узнайте из сообщения «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

Как высчитывают НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2017-2018 годах (стандартные)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

О новых льготах с 2018 года для физлиц – участников жилищного строительства узнайте из публикации ««Обманутые дольщики» и участники реновации получили налоговые льготы».

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Как с 2018 года уплачивается НДФЛ с выигрышей в лотерею, расскажет сообщение «Налог на выигрыш в лотерею будут взимать по-новому».

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как высчитывают налог на доходы физических лиц, на примере.

За январь 2018 года сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате за январь 2018 г. и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/raschet_ndfl_podohodnogo_naloga_poryadok_i_formula/

Сколько подоходный налог с зарплаты в 2018 году – как рассчитать?

Актуальные налоговые ставки сегодня зафиксированы в положении статьи 224 действующего НК РФ. В соответствии с положениями указанной статьи в России фиксированный подоходный налог с любой получаемой зарплаты сегодня составляет 13%. Но у условных работников часто возникают практические вопросы в этом отношении, ответы на которые будут даны далее.

Подоходный налог с физических лиц в 2018 году с зарплаты — изменения

В текущем году процент для удержания с любых выплат остался неизменным. Его размер составляет 13% в минимальном выражении. В некоторых случаях налог может быть рассчитан по повышающим коэффициентам, но максимальная величина сегодня составляет 35%. В 2018 году каждый гражданин России, официально получающий зарплату, обязан перечислять подоходный налог по фиксированной ставке в 13%. Данное требование является основным, но оно не распространяется на ИП и нерезидентов.

С 2010 года в отношении работодателя была установлена еще одна обязанность, заключающаяся в самостоятельном перечислении подоходного налога с выдаваемой зарплаты. Получается, что сотрудник может рассчитывать на прибыль, уже с вычетом фиксированного подоходного налога. Помимо этого предполагаемый оклад в заключаемых трудовых соглашениях указывается заранее с обозначенным вычетом.

Срок перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году

В соответствии со статьей 221-ой формальный работодатель должен перечислить фиксированную величину подоходного налога с выдаваемой зарплаты не позднее 1-го числа текущего месяца. При этом расчет производится с окончательных сумм, без поэтапного перечисления. Ранее организации были обязаны производить расчет с выдаваемого аванса по зарплате.

Соответственно, общий вычет разбивался на две части: обе части составляли по 6,5%. Сегодня такой обязанности у организаций нет, поэтому они оформляют все отчисления с общего размера. Производить перечисление можно практически в любое время в последнюю неделю месяца, но не позднее 1-го числа. Данное правило устанавливается с той целью, что в новом месяце нужно будет переводить новые отчисления. Более удобно и целесообразно ежемесячно исполнять свои налоговые обязанности.

Любые суммы облагаются формальным подоходным налогом. Если сотрудник получает материальную адресную помощь на ребенка, то данная сумма лишь уменьшает предполагаемую налоговую базу.

В соответствии со статьей 224 можно привести определенный пример:

если сотрудник получает, к примеру, 5 000 руб, а помощь на ребенка составляет 1 000 руб., то в данном случае общая налоговая база будет составлять 4000 руб. Если посчитать на калькуляторе предполагаемую ставку, то она составит 520 руб. Без детей условный сотрудник пользуется правом на вычет в размере 400 руб в своем отношении. Соответственно база составляла бы в данном случае уже 4600 руб. Получается, что конечная заставка будет предполагается в размере 598 руб.

Соответственно, получаемая материальная помощь только уменьшает налоговую базу без затрагивания фиксированных процентов. Подоходный налог с физических лиц в 2018 году с зарплаты на детей всегда остается неизменным.

Как заполнить 6 НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

В данном случае используются проводки по установлению соотношения между отчислением и предполагаемым окладом. В декларации 6 НДФЛ указывается та сумма, которая прописана в трудовом соглашении без предполагаемых премий. На практике используется следующий метод: если отчисления были произведены ранее, то его размер, который должен быть прописан в декларации 6 НДФЛ, устанавливается путем умножения на 13%. Рассчитать это можно в любой версии 1С. Но желательно производить отчисления после того, как выдается зарплата. Это наиболее удобный метод, используемый в большинстве организаций.

Как высчитать подоходный налог с зарплаты?

Примерный расчет налогов с зарплаты в 2018 году можно произвести следующим образом:

  • Если окончательный размер приводится в сумме 5 000 рублей, то для начала нужно от них рассчитать 13%. Сумма составит 598 рублей.
  • Далее складываем эти две величины — получается 5 598 рублей. Это и будет начальный размер оклада еще до вычета необходимых отчислений.
  • Если же требуется произвести расчет со стороны работодателя, то от суммы всех денежных вознаграждений вычитаются фиксированные 13%, которые затем переводятся на счет территориальной ФНС (10 000х13%=1 300).

Значит к получению остаются 8 700 рублей.

Источник: https://russiansu.ru/zarplata/skolko-podoxodnyj-nalog-s-zarplaty-kak-rasschitat.html

Как рассчитать подоходный налог?

С понятием подоходного налога знаком любой человек, когда-либо работавший официально. Для большинства работников познания об этом виде прямого налога обычно ограничиваются информацией о том, что он составляет 13% от начисленной заработной платы. Законодательно порядок удержания подоходного налога, он же НДФЛ, регулируется ст. 210 НК РФ. Ряд статей дохода, с которых не взымается НДФЛ, перечислен в ст.

217 НК РФ. Статья 210 Налогового кодекса регулирует так называемую налоговую базу, на основании которой производится расчет НДФЛ. К ней относится не только официальная заработная плата налогоплательщика, но и другие виды доходов, в т. 217. Еще одним ключевым понятием налогообложения выступает налоговый период, который, как прописано в ст. 216 НК РФ, предполагает 12 календарных месяцев.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Схема расчета НДФЛ с зарплаты выглядит следующим образом:

  1. определение общей суммы дохода за налоговый период (оклад, надбавки, премии, компенсации и т.д);
  2. произведение налоговых вычетов (в случаях когда налогоплательщик имеет на них право по закону);
  3. определение процентной ставки (13% — для налоговых резидентов; 30% — для нерезидентов;
  4. расчет суммы НДФЛ.

К налоговым вычетам относятся суммы, прописанные в ст. 218 НК РФ. Стоит отметить, что в конце налогового периода нагрузка на бухгалтерию в крупных компаниях с большим количеством сотрудников значительно увеличивается. Тогда бухгалтерам могут понадобиться услуги налогового консультанта для организаций.

Налог на вклады в банках

Обязательному налогообложению подлежит также прибыль физлиц с банковских депозитов, но лишь в том случае, если она превышает фиксированные законодательно пределы. В статье 214.2 эти нормы прописаны для вкладов как в нацвалюте, так и в иностранных дензнаках:

  1. для вкладов в рублях: налогообложению подлежат доходы со всех депозитов, процентная ставка по которым превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5% и более;
  2. для вкладов в валюте: все депозиты со ставкой выше 9% годовых.
  3. С налоговых резидентов данный вид дохода взымается по ставке 30%, для нерезидентов она составляет 35%.

Обязательному налогообложению подлежат и лотерейные выигрыши. Налоговая ставка по ним равна ставке НДФЛ с зарплаты для резидентов — 13%.

Налог на прибыль с дивидендов

Налогообложение осуществляется также относительно сумм, признаваемых законодательством как дивиденды. Подсчет налога на прибыль с дивидендов ведется по трем налоговым ставкам: 0%, 9% и 15%. Порядок применения каждой из этих ставок прописан в ст. 284 НК. Дивидендами считаются только те выплаты, начисление которых осуществлялось пропорционально доле налогоплательщика в уставном капитале акционерного общества, причем только за счет чистой его прибыли. Редакция uznayvse.ru отмечает, что процедура расчета суммы налогов непроста, но взрослому человеку не обойтись без знаний в этой области.

Источник: https://uznayvse.ru/voprosyi/kak-rasschitat-podohodnyiy-nalog-72161.html

Калькулятор зарплаты онлайн 2017

Одной из главных обязанностей, которая возникает у работодателя перед работником в соответствии с трудовым кодексом РФ – это выплата заработной платы. Помимо этого в обязанности работодателя входит начисление и отчисление в бюджет зарплатных налогов. Наш калькулятор расчета заработной платы поможет вам это сделать в онлайн режиме.

Налоги с заработной платы

Если у индивидуального предпринимателя или организации есть наемные работники, то они в качестве работодателей должны исчислять и оплачивать в соответствующие бюджеты налоговые отчисления по соответствующим ставкам.

При этом НДФЛ в размере 13%, взимается с работника и перечисляется в бюджет работодателем, выступающим в качестве налогового агента, а отчисления в фонды осуществляются за счет организации или индивидуального предпринимателя, т.е. последние с заработной платы не вычитаются. Для удобства приведем зарплатные налоги в виде таблицы.

Налоги с зарплаты в 2016 году в процентах таблица

Оплачивается работником Оплачивается работодателем
Налог на доходы (НДФЛ) Взносы в пенсионный фонд (ПФР) Взносы в фонд мед. Страхования (ФФОМС) Фонд социального страхования (ФСС) ФСС – взносы от несчастных случаев
13% 22% 5,1% 2,9% 0,2%

Если сумма заработной платы с начала года превышает установленные государством пороги, в таком случае процент отчислений в фонды может быть уменьшен с месяца превышения. Данные указаны в таблице:

Вид налога Сумма превышения, тыс. руб. Ставка по налогу
Коэффициенты на 2015 год
ПФР 711 10%
ФСС 670 0%
Коэффициенты на 2016 год
ПФР 796 10%
ФСС 718 0%

Стандартные вычеты на детей в 2016 году:

  • На первого и второго ребенка полагается 1400 рублей.
  • На третьего и остальных детей – полагается 3000 рублей.
  • Если в семье есть ребенок-инвалид, то сумма вычета составляет 3000 рублей.

Таким образом, сотрудник уплачивает 13% НДФЛ, исчисляемый из зарплаты, а работодатель из своих денег оплачивается взносы в фонды, в размере 30,2%. Наш калькулятор зарплаты онлайн поможет вам с расчетом.

Порядок работы с калькулятором зарплаты

Калькулятор расчета заработной платы позволяет осуществить расчет зарплаты и начисленных налогов в двух вариантах:

  1. С зарплаты до начисления налогов. В этом варианте вы вводите сумму предполагаемой заработной платы, после чего из нее вычитается НДФЛ и исчисляются взносы в фонды. Полученную сумму зарплаты необходимо будет выплатить сотруднику «на руки».
  2. С зарплаты «на руки». Данный вариант расчет позволяет осуществить исчисление налогов в обратном порядке. Т.е. будет рассчитана сумма зарплаты, которую необходимо будет начислить сотруднику, чтобы получилась введенная сумма, до налогообложения.

Источник: https://ip-on-line.ru/servisy/kalkulyator-zarplaty-onlajn.html

НДФЛ за работников (подоходный налог)

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах

4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

Обратите внимание!
* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Расчет и уплата НДФЛ

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Куда уплачивать подоходный налог:

НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2018 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно уплаченный налог

По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Памятка по операциям с НДФЛ

Отчётность налоговых агентов

1) Расчёт 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Смотреть образец заполнения 6-НДФЛ.

• Читать подробнее Ежеквартальная отчётность НДФЛ 2018.

2) Справка 2-НДФЛ.

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ.

• Смотреть Инструкция по заполнению 2-НДФЛ.

3) Регистр налогового учёта.

Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

Штрафы в 2018 году

1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/ndfl-za-rabotnikov

Как платить налоги с зарплаты

У бухгалтера при расчете заработной платы, исчисления налогов с зарплаты, начисление страховых взносов и отчисления в бюджет налогов с заработной платы, часто возникает достаточно много вопросов. Каким же образом правильно произвести расчет налогов в заработной платы, безошибочно и своевременно произвести отчисления налогов с зарплаты, рассмотрим в настоящей статье.

Согласно законодательству РФ, доходы физических лиц облагаются налогами и страховыми взносами. Немаловажным является правильный расчет заработной платы и налогов, расчет НДФЛ с зарплаты и расчет страховых взносов, гарантирующих работнику социальные выплаты, в том числе оплата больничных листов, пособий и пенсии. Согласно положениям НК РФ, а именно статьям 208 и 210: доходы работников, получаемые от источников в РФ, подлежат обложению НДФЛ. Причем рассчитывается подоходный налог с зарплаты независимо от ее размера (см., например, Письмо УФНС России по г. Москве от 24.09.2009 N 20-14/3/099660@). Для того чтобы рассчитать, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с заработной платы, бухгалтеру необходимо выполнить ряд действий, а именно: 1. Определить сумму облагаемого дохода и налоговую базу;

2. Определить ставку налога, применимую к данному работнику и к данному доходу;

3. Рассчитать сумму НДФЛ;

4. Удержать сумму налога с зарплаты;

5. Рассчитать страховые взносы, в том числе взносы в пенсионный фонд РФ;

6. Перечислить налог и страховые взносы в бюджет.

Но прежде чем начать исчислять НДФЛ с заработной платы работника, необходимо определиться с его налоговым статусом. Это связано с тем, что для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, порядок исчисления налога будет другим (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Доход работника для расчета НДФЛ с заработной платы необходимо суммировать нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). В сумму дохода, включается оплата труда, начисленная за рассчитываемый период (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. п. 2, 3 ст. 226 НК РФ). Важно учитывать, что выплаты в виде материальной помощи, а также премии и поощрения включаются в доход того месяца, в котором они фактически выплачены (п. 1 ст. 223 НК РФ) (см. Письмо Минфина России от 12.11.2007 N 03-04-06-01/383).

При расчете суммы облагаемого дохода, необходимо исключить все виды установленных действующим законодательством компенсационные выплаты (в пределах сумм, установленных законодательством), связанных с исполнением работником трудовых обязанностей, которые не подлежат обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Например: компенсация за использование личного автотранспорта в служебных целях, компенсация за работу с особыми условиями труда, компенсация за разъездной характер работы и другие. Так же чтобы рассчитать налог с зарплаты, при определении облагаемого дохода, исключаются суммы вычетов, предоставляемых работнику (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).

Ставка НДФЛ установлена Налоговым кодексом РФ и действует на всей территории России. Статьей 224 НК РФ налоговые ставки НДФЛ установлены в размере 9%, 13%, 30% и 35% в зависимости от вида дохода и налогового статуса работника. В компании ООО «Ромашка» работает Семенов Иван Петрович, 1983 года рождения, который является налоговым резидентом, оклад его составляет 10 000 руб. в месяц, имеет одного ребенка 5 лет, в отпуске и на больничном в 2014 году не был. Также Семенов И.П. владеет 1% долей уставного капитала в ООО «Ромашка» и в январе за 2013 год получил дивиденды в размере 15 000 руб.Из приведенной таблицы видно, что Семенов И.П. за январь 2014 года получил доход в размере 22 532 руб., и компания ООО «Ромашка» с соблюдением требований законодательства РФ рассчитала и удержала налог с заработной платы работника 2 468 руб.

Теперь произведем расчет страховых взносов с дохода Семенова И.П. Согласно ст. 8 ФЗ №212-ФЗ от 24.07.2009 г.: база для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 ФЗ №212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 ФЗ №212-ФЗ. Отчисления с заработной платы в виде страховых взносов предусмотрены законодательством РФ.

Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения. Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день. Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей. Ежемесячный обязательный платеж подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.

Источник: https://www.intercomp.ru/press-center/articles/kak-platit-nalogi-s-zarplaty/

Выплата заработной платы за декабрь 2017 года 29 декабря. НДФЛ

Автор: Веслава Николаевна Шамрей, консультант по бухучету и налогообложению

Минфин России своим письмом от 03.10.2017 № 03-04-06/64400 наделал много шума, напомнив  налоговым агентам, что в соответствии с п.2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).  

В данном письме нет ответа, как действовать в случае с декабрьской заработной платой, выплачиваемой перед новогодними праздниками раньше срока. Вопросы возникают второй год, т.к. последний день декабря приходится на выходной, а это является исключительным случаем, не поддающимся общим правилам.

Данное письмо вышло в октябре, но при применении его по отношению к декабрьской зарплате многие упустили из вида, что рассмотрена ситуация, когда  зарплата по итогам месяца выплачена в следующем месяце, а не в том же месяце.

Если у организации установлена выплата заработной платы в последний день месяца или с 1 до 8 числа следующего месяца, то при выплате заработной платы за декабрь 2017 года, в связи с длинными праздниками возникает вопрос, когда выплачивать заработную плату и что делать с НДФЛ? Можно ли платить и удерживать НДФЛ при выплате заработной платы  29-го декабря 2017 года в тот день или есть какие то другие варианты?

Добросовестные налогоплательщики попадают в ситуацию, когда, как бы они ни поступили, есть риск быть оштрафованным за нарушение или Трудового или Налогового кодекса.

Рассмотрим ситуацию со всех сторон и попытаемся разобраться, в связи с чем возникла данная коллизия.

Трудовой Кодекс РФ.

На основании ст. 136  при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Соответственно, при установленном в организации сроке выплаты заработной платы в период с 31-го декабря 2017 до 8 января 2018 обязанность по выплате заработной платы наступает 29-го декабря 2017 года.

Вроде бы, все хорошо, в принципе все организации так обычно и делают, выплачивая заработную плату перед Новым годом, но теперь возникает вопрос: удерживать ли из данной выплаты НДФЛ и перечислять ли его в бюджет?

Тот факт, что 31 декабря является выходным днем, роли не играет. Норма Налогового кодекса (п. 7 ст. 6.1) о переносе срока в этом случае не срабатывает.

Налоговый Кодекс РФ.

Еще несколько лет назад  организации спокойно удерживали НДФЛ и перечисляли его в день выплаты заработной платы и никаких вопросов не возникало. Налоговые органы предпочитали обращать внимание на сам факт уплаты НДФЛ и закрывали глаза на пункт 2 статьи 223 НК РФ и не видели нарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ в уплате налога ранее.

Но в последние несколько лет налоговые органы, то ли внимательней вчитались в  Налоговый кодекс в связи с появлением нового отчета 6-НДФЛ, то ли получили «сверху» указ на пополнение бюджета за счет штрафных санкций, нам остается только догадываться. Из разъяснений МинФин РФ стало понятно, что не всегда, казалось бы, логичная цепочка, удержали, выплатили, перечислили, является такой логичной как нам ранее казалось.

Организация, выплачивая заработную плату раньше последнего дня месяца, в частности 29-го декабря 2017 года попадает в ситуацию, когда данный доход не считается выплаченным доходом, т.к. согласно пункта  6 ст. 226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

А, на основании пункта 2 статьи 223 Кодекса, датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Соответственно, при выплате заработной платы за декабрь 2017 года, датой выплаты дохода считается 31-е декабря 2017 года, т.е. воскресенье. При этом, дата удержания и перечисления НДФЛ должна быть не позднее даты, следующей за днем выплаты налогоплательщику дохода, иначе данное перечисление и удержание  будет считаться для налогового агента нарушением пункта  6 ст. 226 Налогового кодекса РФ.

Но почему то факт того, что формулировка «не позднее» означает, что НДФЛ может быть перечислен либо 29.12.2017, либо 09.01.2018 упускается из вида.

В тоже время, есть обязанность удержать НДФЛ при фактической выплате дохода согласно п.4 ст.226 НК РФ.

Почему возникает вопрос как действовать с НДФЛ непонятно. Но раз Минфин разъясняет, значит вопросы возникают, а раз вопросы возникают, то значит все не так прозрачно.

Чем руководствовать в определении выплаты заработной платы за декабрь 29-го декабря пунктом  6 ст. 226 НК  РФ или пунктом 4 ст.226 НК РФ?

Является ли выплата 29-го декабря заработной платы за декабрь фактической выплатой дохода?  Практически является,  а теоретически – нет.  Удерживать НДФЛ 29-го декабря или опираться на нечетко сформулированную позицию МинФин и ФНС?

Если посмотреть с точки зрения логики, то уплата НДФЛ 29-го декабря, не влечет за собой:

— уплаты НДФЛ за счет организации, т.к. уплата происходит за счет удержанного у физических лиц дохода, т.е. не нарушается принцип налогового агента и средства организации не используются;

— не влечет за собой недоимки в бюджет.

 Мнение ФНС и Минфин, что в таком случае налоговые органы вправе предъявить налоговому агенту штрафные санкции за нарушение сроков уплаты НДФЛ в бюджет (Письмо от 29.09.2014 N БС-4-11/19716@).  Последовательность мысли такая.

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых согласно НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов.

Согласно п. 5 ст. 24 НК РФ за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на налогового агента обязанностей он несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок суммы налога налоговым агентом образуют состав налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ, и влекут ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

 Судебная практика противоречивая и в каждом конкретном случае суды разных регионов принимают решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговых органов.

С нашей точки зрения

Следуя далее приведенной логике рассуждений мы пришли к революционному выводу,  что выплачивая заработную плату за декабрь, при установленном в организации сроке выплаты заработной платы в период с 31-го декабря 2017 до 8 января 2018, 29-го декабря 2017 года и удержав и оплатив НДФЛ 29-го декабря 2017 года нарушений Налогового Кодекса нет.

Днем совершения налогового правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ, является день, когда налоговый агент должен был удержать и перечислить в бюджетную систему РФ сумму НДФЛ, но не исполнил эту обязанность.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при этом налогоплательщик вправе исполнить эту обязанность досрочно.

А на основании п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов.

Письма Минфина и ФНС № БС-4-11/5106@ от 24.03.2016 в прошлом году, отвечая на вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ за 2016 год, косвенным образом признавали, что есть возможность при выплате заработной платы за декабрь в последний рабочий день декабря (в случае установленного в трудовом договоре срока выплаты конец месяца или первые числа месяца) НДФЛ удерживать из заработной платы в декабре и перечислять или в декабре в день выплаты заработной платы или в первый рабочий день января следующего года.

Вывод.

Резюмируя все выше сказанное, можно сказать следующее: однозначного ответа нет у законодателей и контролирующих органов, когда удержать и перечислять НДФЛ при выплате заработной платы (не аванса, а именно заработной платы) 29 декабря 2017 года.

Но, все таки, мы считаем, что оснований не удерживать НДФЛ при выплате зарплаты 29 декабря 2017 нет. А уплатить налог мы можем тогда как 29 декабря 2017 года, так и 9 января 2018 года, не нарушая никаких норм ни налогового ни трудового права.

Но, желая уменьшить вероятность быть оштрафованным за нарушение норм Налогового законодательства и оглядываясь на разъяснения МинФина РФ, предлагаем следующие варианты:

 Вариант 1. Следовать рекомендациям Минфина

При выплате заработной платы 29-го декабря 2017 года, срок которой установлен последний день месяца или первые дня января, приходящиеся на выходные действовать по следующему алгоритму:

— выплатить заработную плату 29-го декабря 2017 (фактически, по мнению МинФин РФ это не заработная плата, а аванс), не удерживая НДФЛ у работников 29-го декабря 2017 года

— удержать НДФЛ в январе 2018 года с первого фактически полученного дохода, в частности, аванса за январь 2018 года

— перечислить НДФЛ  на следующий день после удержания НДФЛ в январе 2018 года.

Вариант 2. Для готовых отстаивать свою точку зрения.

При выплате заработной платы 29-го декабря 2017 года, срок которой установлен последний день месяца или первые дня января, приходящиеся на выходные действовать по следующему алгоритму:

— выплатить заработную плату 29-го декабря 2017, удержав НДФЛ у работников 29-го декабря 2017 года

— перечислить НДФЛ в бюджет можно как 9-го января 2018 года (безопасный вариант) или 29-го декабря 2017 года (менее безопасный вариант, но, из вышеуказанного следует, что вероятность доказать добросовестность достаточно высока).

Возможны альтернативные варианты, например, не настаивать, что выплаченный доход 29-го декабря считается заработной платой за декабрь, а выплатить часть заработной платы в качестве аванса в последние дни декабря и остаток заработной платы доплатить в январе, удержав и уплатив НДФЛ уже в общем порядке.

Источник: https://www.ascon-spb.ru/novosti_i_stati/stati/vyplata_zarabotnoj_platy_za_dekabr_2017_goda_29_dekabrya_ndfl/

Налоговые ставки НДФЛ в 2017, сколько процентов НДФЛ

Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку. Размер ставки НДФЛ зависит от вида дохода и от того, является ли плательщик налоговым резидентом РФ или нет (п. 2-3 ст. 207 НК РФ). Например, сколько процентов от зарплаты придется заплатить в бюджет, зависит от налогового статуса работника.

См. Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов

Налоговые ставки НДФЛ, применяемые к наиболее распространенным видам доходов, вы найдете в нижеприведенных таблицах.

Налоговые ставки НДФЛ для резидентов

Налоговые ставки НДФЛ для нерезидентов

Вид дохода Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Доход от трудовой деятельности: — для безвизовых мигрантов; — для резидентов стран-членов ЕАЭС; — для высококвалифицированных иностранных специалистов;— для беженцев 13%
Доход от трудовой деятельности для всех остальных нерезидентов 30%
Доход ИП от предпринимательской деятельности 30%
Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.)
Дивиденды 15%
Процентные доходы по вкладам (в части, облагаемой НДФЛ (п. 27 ст. 217 НК РФ)) 30%
Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении займа, процент по которому установлен ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ)
Призы, выигрыши (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

Ставки НДФЛ в 2017 году

Ставки НДФЛ в 2017 г. в России не претерпят изменений, т. е. останутся на том же уровне, что и в 2016 г. Например, НДФЛ с дивидендов в 2017 г. резиденту нужно будет уплатить по ставке 13%.

Налоговые ставки НДФЛ в справке 2-НДФЛ

По каждой ставке налога заполняется своя справка 2-НДФЛ. Например, работнику выплачивались зарплата, облагаемая налогом по ставке 13%, и выигрыш, облагаемый по ставке 35%. 2-НДФЛ на этого человека заполняется дважды: в одной справке надо отразить доходы, облагаемые по ставке 13%, в другой 2-НДФЛ — по 35%.

Имейте в виду, даже если у физлица в 2-НДФЛ гражданство — страна Россия, необязательно применяется ставка НДФЛ как для резидентов. Ведь гражданин России по итогам года вполне может оказаться нерезидентом.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500802

Налоговые вычеты на детей в 2018 году



Детские налоговые вычеты — это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся несовершеннолетние дети или учащиеся до 24 лет. Применение вычета позволяет экономить часть дохода семьи за счет того, что государство не удерживает с него налоги (или за счет возврата налогов, уже уплаченных в бюджет). Льготы по налогу на доходы физических лиц (т.е. НДФЛ — подоходный налог составляет в 2016 году в России 13%) предоставляются гражданам, на обеспечении и содержании которых находится ребенок (родной, усыновленный, приемный или опекаемый).

В этом случае к налоговым вычетам, которые предоставляются родителям, относятся:

Для каждой из этих льгот по НДФЛ установлены свои лимиты и особенности получения:

  • С 1 января 2016 года максимальный годовой размер дохода, с которого может быть предоставлен стандартный налоговый вычет на детей одному родителю, составляет 350 000 руб. в год. При этом на одного ребенка за каждый месяц налогового периода размер налогооблагаемой базы с полученных доходов можно снизить как минимум на 1400 руб. за каждого ребенка (в повышенном размере: 3000 руб. — на третьего и каждого последующего, 12000 руб. — на каждого ребенка-инвалида или инвалида с детства 1 или 2 группы).Благодаря этому в расчете на полный год размер дополнительного дохода только за одного ребенка каждому работающему родителю может составить в год от 2184 руб. (13% × 12 мес. × 1400 руб.) до 18720 руб. (13% × 12 мес. × 12000 руб.) при наличии соответствующей официальной зарплаты.
  • Социальные вычеты преимущественно предоставляются в виде разового возврата уже уплаченных налогов из налоговой службы (ФНС). Максимальный возврат НДФЛ за обучение каждого ребенка может составить 6 500 руб. в год, а суммарно за лечение и обучение — 15 600 руб. в год одному родителю.

Стандартные и социальные вычеты могут предоставляться родителям параллельно. Их общая задача — уменьшить налогооблагаемую базу (т.е. величину дохода, с которой взимается НДФЛ), что позволяет больше заработанных денег «оставлять в семье».

Что такое налоговый вычет на детей?

Налоговые вычеты могут быть предоставлены на каждого ребенка, поэтому они наиболее выгодны многодетным семьям. Оформить налоговые льготы может любой родитель, усыновитель, опекун или лицо, которое воспитывает и содержит ребенка.

При этом необходимо, чтобы выполнялись следующие общие условия:

  • Заявитель должен быть официально трудоустроенным, быть плательщиком НДФЛ и одновременно вкладывать деньги в питание, образование, лечение ребенка.
  • Родитель или лицо, его заменяющее, должен быть налоговым резидентом РФ.
Механизм их применения простой: налоговые вычеты на детей вычитаются из суммы доходов родителя, и уже с полученного остатка взимается НДФЛ. При определенных условиях родители могут оформить несколько видов детских льгот по НДФЛ, тем самым сильнее уменьшив налоговое бремя.

Есть вычеты ежемесячные и единовременные. Большинство налоговых льгот на детей можно оформить и так, и так. При этом имеются два основных вида вычетов по НДФЛ:

  • Стандартные — предоставляются на каждого ребенка в семье независимо от внешних причин.
  • Социальные — предоставляются при возникновении определенного вида расходов на детей «социального характера»: на оплату их лечения и образования.

Существование и особенности льгот по НДФЛ на детей предусмотрены Налоговым кодексом (НК) РФ. А частные случаи их начисления и применения рассматриваются в письмах Минфина и различных документах из судебной практики.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2018 году

Льгота по НДФЛ ограничивается двумя величинами: 1) лимитами годового заработка или понесенных расходов, до которых предоставляются стандартные и социальные вычеты; 2) максимально возможной суммой подоходного налога с фактически заработанного за год дохода.

  1. В налоговом кодексе установлены годовые лимиты на разные виды льгот по НДФЛ:
    • 350 000 руб. годового дохода — на стандартный вычет (суммарно за всех детей данного родителя);
    • 50 000 руб. — максимум расходов на обучение одного из детей;
    • 120 000 руб. — максимально возможная сумма всех социальных вычетов с дохода одного человека, включая лечение и обучение детей.
    Стоит отметить, что дорогостоящее лечение не ограничивается лимитами и не учитывается в составе указанной выше суммы 120 000 руб.
  2. Вторая величина значит следующее: льгота не поможет сэкономить денег больше, чем могло бы быть удержано с зарплаты работника в виде налогов.

Например, при доходе 20 000 руб. в месяц общая сумма НДФЛ за год составит 20 000 руб. × 12 мес. × 13% = 31 200 руб. Поэтому работник не сможет получить суммарный вычет больший, чем размер зарплаты за год (240 тыс.), а фактический налоговый возврат больше, чем 31 200 руб.

Какие изменения в вычетах НДФЛ действуют с 2016 года

С начала 2016 года в Налоговый кодекс (НК) РФ внесены некоторые изменения, призванные сделать систему льгот по НДФЛ на ребенка более актуальной. Предыдущий раз размеры данных налоговых льгот менялись еще во время президентства Д.А. Медведева. Среди свежих изменений:

  1. Увеличен лимит годовых доходов, до которого начисляются стандартные вычеты. До конца 2015 г. он составлял 280 000 руб. в год, с 01.01.2016 г. установлен новый лимит — 350 000 руб. в год.
  2. Увеличен размер стандартного вычета родителям, на обеспечении которых находится:
    • ребенок-инвалид до 18 лет;
    • инвалид с детства с инвалидностью I, II группы до 24 лет, обучающееся по очной форме.
    Новый размер льготы составляет 12 000 руб. на родных детей и 6 000 руб. на опекаемых. Раньше обе эти суммы составляли 3 000 руб.Размеры всех других вычетов в 2016 году остались прежними.
  3. Впервые появилась возможность получать социальные вычеты ежемесячно у работодателя, не дожидаясь окончания календарного года. Раньше их можно было оформить только в налоговой (ФНС) и только по истечении налогового (календарного) года.

При этом не изменился предельный срок обращения за вычетами. По всем видам налоговых льгот «срок давности» составлял и составляет 3 года (ст. 78 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Особенности стандартных налоговых льгот регулируются ст. 218 НК РФ и главная из них состоит в том, что они предоставляются на каждого из детей от месяца его рождения до 18-летия (или 24-летия, если он проходит обучение по очной форме). Этот вид вычета предоставляется обоим родителям одновременно при подаче соответствующих заявлений. А если они в разводе, но оба содержат ребенка — то оформить стандартные вычеты можно будет также и новым супругам родителей.

Размер вычета зависит от таких факторов:

  • дохода каждого родителя.
  • количества детей в семье и их возраста.
  • состояния здоровья ребенка (вычеты на детей-инвалидов больше, но на них родители тратят больше денег).
Стандартные вычеты на детей удобно оформлять у работодателя так, чтобы льгота предоставлялась ежемесячно на каждую начисленную зарплату родителя. Если по каким-то причинам оформить льготу так не получается, то можно по окончании календарного года обратиться в ФНС и получить возврат переплаченных налогов за весь год единой суммой (единовременно).

На первого, второго ребенка, третьего и последующих

Государство заинтересовано в том, чтобы в семьях рождались дети. Поэтому налоговые льготы на каждого ребенка суммируются, а их размер третьего ребенка и последующих больше, чем на первых двух. В 2016 году размер льготы по НДФЛ для каждого родителя составляет:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и каждого следующего.

При этом необходимо учесть, что:

  1. Очередность рождения детей определяется для каждого родителя отдельно, поскольку если у кого-то из них были более ранние браки (или есть признанные внебрачные дети), то общее количество детей у мамы и папы может отличаться, поэтому и размер вычета за одного ребенка разным родителям может быть разным.
  2. Примечательно также, что при определении очередности рождения детей учитываются в том числе уже взрослые лица, на которых родителям уже не положены налоговые льготы. В учет принимаются также умершие дети.
  3. В некоторых случаях одному родителю может быть предоставлен удвоенный налоговый вычет. Это происходит, если по документам у ребенка нет второго родителя (либо же он был, но умер), а также в некоторых других ситуациях.

Вычет на ребенка-инвалида в 2016 году

Особая разновидность стандартного вычета — на ребенка-инвалида до 18 лет, либо же до 24 лет при I, II группах инвалидности, если он является учеником, студентом или аспирантом очной формы обучения. В таком случае родителям предоставляется налоговая льгота в повышенном размере:

  • 12 000 руб. — на родного и усыновленного ребенка;
  • 6 000 руб. — на приемного, принятого под опеку или попечительство.

Уход за ребенком-инвалидом не только финансово затратен, но важен еще и с социальной точки зрения. Поэтому справедливым является то, что размер налоговой льготы на особых детей с начала 2016 г.

4 раза. Для ее получения, помимо обычных документов, нужно заключение МСЭ о состоянии здоровья ребенка. Также в связи с этим спорным является вопрос, являются ли взаимозаменяемыми обычный вычет на ребенка и льгота на ребенка-инвалида.

  • за очередность рождения ребенка (1400 или 3000 руб.);
  • за учет особенностей его состояния здоровья (12000 или 6000 руб.).

О других видах государственной поддержки семей, воспитывающих ребенка-инвалида, можно узнать в дополнительном материале.

Социальный налоговый вычет на детей

Государство возвращает часть налогов с денег, потраченных на важные для ребенка нужды: лечение и обучение. Этот вид вычетов называется социальным. В эту общую категорию входят в том числе налоговые льготы на другие нужды (например, дополнительные взносы на пенсионное обеспечение), но детей они не касаются.

Традиционно этот вид налоговых льгот предоставлялся по окончании календарного года: нужно было собирать чеки и выписки, а потом идти с ними, а также с формами 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в налоговую. Однако с 1 января 2016 года социальные вычеты можно оформить и у работодателя.
Социальные вычеты не являются альтернативой стандартным, их можно оформлять параллельно. Например, продленный вычет на ребенка до 24 лет, учащегося очно, можно получить параллельно с вычетом за обучение этого же студента или ученика.

Важной особенность социальных вычетов в том, что они предоставляются только одному родителю и только после фактической оплаты определенного в Налоговом кодексе вида затрат.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Льготы по НДФЛ за лечение можно оформить после оплаты из собственных средств родителей лекарств, различных видов терапии и хирургии, предоставленных ребенку до 18 лет, медицинских услуг, утвержденных специальным перечнем. Важно, чтобы за медицинские товары и услуги платил именно родитель, а не сторонняя фирма или благотворительный фонд.

Вычет на медицину предоставляется за такие траты:

  • покупка лекарств по утвержденному Правительством списку;
  • оплата страховки, предусматривающей только лечение;
  • оплата медицинских услуг по платному договору;
  • траты на санаторно-курортное лечение;
  • вложения в дорогостоящее лечение (протезирование, удаление опухолей, хирургия, диализ и другие мероприятия).

К медицинскому учреждению, предоставляющему услуги, предъявляется список требований. Важно, чтобы оно находилось в России и имело официальную лицензию.

Социальный вычет на обучение ребенка

Родители, которые оплачивают образование своих детей, также могут рассчитывать на налоговую льготу, равную потраченной сумме (но не большую, чем разрешают установленные лимиты). Вычет предоставляется за оплату любого учебного заведения, в котором ребенок от младенчества до 24 лет учится по очной форме. Это могут быть:

  • ясли, детсад;
  • художественная или спортивная школа;
  • курсы иностранных языков;
  • колледж, вуз, аспирантура и прочее.
Учебное заведение может находиться в России или за рубежом, но оно обязательно должно иметь лицензию на обучающую деятельность. На документах об оплате должна стоять подпись одного из родителей, а не какой-либо организации или самого ребенка.

Традиционно налоговый вычет на обучение ребенка оформляется «постфактум» в ФНС и предоставляется в виде единовременного возврата НДФЛ. Но с 2016 года появилась возможность оформить льготу у работодателя с ежемесячным начислением из начисляемой зарплаты.

Предоставление вычета на ребенка в 2016 году

Таким образом, с начала 2016 года появилась возможность все виды вычетов на детей (и стандартные, и социальные) оформлять как у работодателя, так и в Федеральной налоговой службе (ФНС). Раньше это было справедливо только в отношении стандартного вычета по НДФЛ.

В этих случаях процедура их предоставления будет состоять в следующем:

  • При оформлении льготы по НДФЛ у работодателя она будет начисляться на зарплату ежемесячно, а рассчитываться бухгалтерией предприятия. Подавать заявление нужно в том же году, в котором возникло право на налоговый вычет. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу по НДФЛ — в каждом случае свои.
  • При оформлении вычетов в ФНС он предоставляется единовременно. На сумму налоговой льготы делается возврат НДФЛ, сумма которого перечисляется на карточку заявителю. Обращаться в ФНС следует по окончании календарного года, в котором у работника появилось право на вычеты.

До конца 2015 г. социальные вычеты можно было оформлять только через ФНС в виде разового возврата уплаченных налогов. Изменения в НК дали больше возможностей родителям.

Как лучше получить — через работодателя или налоговую?

Возможность оформить вычеты через работодателя или ФНС в обоих случаях имеет плюсы и минусы. Для себя стоит продумать, какой вариант будет более оправданным, потребует меньше вложений сил и времени.

Стоит отметить, что, если не прошли сроки обращения, то стандартные вычеты намного удобнее всегда получать у работодателя. А по поводу социальных стоит оценить трудоемкость того или иного решения в каждом конкретном случае.Сделать это удобно с помощью представленной ниже таблицы.

Плюсы и минусы существующих способов оформления налоговых вычетов

Плюсы Минусы
Оформление по месту работы для ежемесячного получения
  • Не нужно выделять отдельный день на посещение местного отделения ФНС.
  • Не надо дожидаться окончания календарного года — вычеты предоставляются ежемесячно. Это особенно важно тем, кто живет «от зарплаты до зарплаты».
  • Не нужно брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ и заполнять самостоятельно форму 3-НДФЛ (а неопытные граждане часто делают ошибки в налоговой декларации при самостоятельном заполнении).
  • Через работодателя оправдано оформлять «долгоиграющие» вычеты: стандартные на ребенка, за обучение в вузах, дорогостоящее лечение.
  • Неудобно писать заявление после каждой покупки медикаментов: приходится складывать чеки и подавать их по несколько штук.
  • Для получения права на оформление социальных вычетов у работодателя все равно нужно брать в ФНС уведомление, подтверждающее право человека на льготу (для стандартного вычета такой документ не нужен).
Оформление вычетов через Налоговую (ФНС) для разового возврата
  • Можно собрать все чеки на оплату лекарств и детского обучения, сдать их пакетом и получить на карточку ощутимую сумму налогового возврата.
  • В ФНС можно оформить вычеты за прошедшие годы. Если по каким-либо причинам родитель не сделал это вовремя, у него есть три года, чтобы опомниться, упорядочить документы и получить налоговый возврат со средств, потраченных на детей.
  • Если при оформлении вычета у работодателя всю сумму не получилось использовать до окончания календарного года, ее можно потом до конца получить через ФНС.
  • Приходится ждать возврата НДФЛ до 3-х месяцев и заполнять форму 3-НДФЛ. Однако заполнение последней не является «тайным знанием» — в интернете есть многочисленные руководства на эту тему, в том числе видеоролики. Можно также попросить помощи у знакомого бухгалтера.

Анализ представленной таблицы показывает, что через работодателя удобнее оформлять регулярные льготы на крупные суммы вычета. А в ФНС удобнее делать возвраты переплаченного НДФЛ по мелким чекам, накопившимся за весь год, а также по крупным, оформленным в последней календарной декаде.

Можно ли подать документы на налоговый вычет через Госуслуги?

Можно. Документы на налоговый возврат, в том числе декларацию 3-НДФЛ, можно подать в ФНС несколькими способами:

  • Лично в ФНС. Можно сразу подправить мелкие недочеты в форме 3-НДФЛ, но придется потратить время на посещение налоговой.
  • Отправить по почте. Удобно тому, кто уже имеет опыт заполнения налоговой декларации. Недостаток в том, что все бумажные копии документов нужно заверять нотариально.
  • Через сайт ФНС с помощью Личного кабинета налогоплательщика. Возможность появилась с 01.07.2015 г. Для этого не нужна электронно-цифровая подпись (ЭЦП), но надо получить логин и пароль регистрационной карты. Их нужно взять в любом отделении ФНС (независимо от прописки) один раз, при себе иметь паспорт и код ИНН. Также логин и пароль можно получить при наличии ЭЦП без похода в ФНС.
  • Через сайт Госуслуги. Он требует квалифицированную ЭЦП, за которую нужно платить 1 500 руб. в год. Это будет оправданным только для пользователей, которые уже имеют цифровую подпись для других нужд. Но даже при ее наличии удобнее подавать документы все же через сайт ФНС.

Источник: http://posobie-expert.ru/nalogovyj-vychet/

НДФЛ с аванса по заработной плате в 2018 году

У бухгалтеров, работающих на разных предприятиях, часто возникает вопрос: когда нужно перечислять подоходный налог (НДФЛ) по заработной плате сотрудника? Согласно статье 123 Налогового кодекса России, несвоевременная выплата НДФЛ влечет за собой штраф, размер которого может достигать двадцати процентов от суммы, необходимой для перечисления.

Во всех ситуациях, кроме внезапного увольнения работника, НДФЛ по заработной плате удерживается с ежемесячного дохода тогда же, когда человеку выплачивается заработная плата. То есть перечислять сумму налога нужно только один раз в месяц. Если в организации зарплата выплачивается через каждые две недели, НДФЛ удерживается после каждой выплаты, а именно 2 раза в месяц.

При перечислении аванса работнику налог не взимается. Это объясняется тем, что начисление аванса фактически не является зарплатой, а представляет собой выдержку из суммы, которая будет выплачена только в конце месяца. Поэтому и начисление аванса не вносится в бухгалтерский учет.

Читайте также: Размер минимального уставного капитала ООО

Законодательством не установлено четких правил касательно предварительных выплат работникам. На каждом предприятии условия получения аванса устанавливаются индивидуально. В качестве таких начислений может выступать:

  • сумма, соответствующая заработной плате за первую половину данного месяца (без перечисления НДФЛ);
  • сумма, аналогичная заработной плате с вычетом размера НДФЛ.

Большинство фирм отдает предпочтение второму варианту, когда выплата аванса производится в размере заработной платы, которую сотрудник должен будет получить уже после удержания подоходного налога. Такой порядок позволяет избежать потери финансов в случае, если работник внезапно прекратит выполнять свои трудовые обязанности.

Стоит также отметить, что, согласно действующему законодательству, с аванса не требуется осуществлять выплаты в различные негосударственные фонды, взносы на страхование. Их тоже следует начислять в конце месяца. Сумма таких выплат должна соответствовать заработной плате.

При удержании средств в качестве НДФЛ из аванса налогоплательщик должен будет вернуть сумму, которая равна заработной плате без налоговых отчислений. Но есть ряд ситуаций, когда отчисления могут быть произведены без требований возврата.

В частности, это касается предприятий, которые при трудоустройстве сотрудника предоставляют ему договор с четко казанной суммой, выплачиваемой в качестве аванса. В этом случае налог с данного вида выплат может взиматься. Также это касается организаций, в которых сотрудники заранее знают о своей заработной плате в этом месяце (ее фиксированном размере). Заключая гражданско-правовой договор, необходимо внимательно ознакомиться с условиями касательно выплат и условий отчислений подоходного налога.

Изменения 2017 года

С первого января 2017 года отчислений НДФЛ коснулись некоторые изменения. Однако они затронут только сроки выплаты налога в размере, соответствующем ежемесячной плате работника. В 2018 году производить отчисления в налоговую нужно будет не позднее следующего после выдачи зарплаты дня. При этом учитывается перенос даты выплат, связанный с выпадением числа на выходной день или праздник. Что касается отчислений налога по оплачиваемым больничным и отпускным, то здесь установлены другие сроки.

Согласно новому законодательству, со следующего года налог следует перечислить в госбюджет не позднее, чем последний день месяца, в котором была осуществлена такая выплата. При этом порядок отчислений останется прежним, и с аванса налог также взиматься не будет (за исключением прописанной фиксированной суммы аванса в гражданско-правовом договоре).

Также в 2017 году изменились сроки сдачи отчетности по уплате подоходных налогов (для работодателей). Если раньше ее приходилоть представлять каждый год, то с первого января отчеты нужно подавать в налоговую инспекцию каждый квартал года. Этот закон распространяется не только на государственные организации, но также на индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, которые должны отчитываться о своих доходах.

Расчет и выплаты

За расчет и предоставление отчислений в виде НДФЛ с зарплаты и других видов дохода ответственен работодатель. Это касается не только ставки, но также премий и других дивидендов.

Несмотря на то что, согласно действующему законодательству, зарплату работникам нужно начислять два раза в месяц, выплата налога осуществляется единожды (до последнего числа данного месяца). При этом отчисление производится в полном размере соответственно заработной плате и остальных сумм, полученных сотрудником за этот период работы. При заключении гражданского договора отдельно нужно выплачивать НДФЛ с аванса, премии и ряда других выплат.

Перечисление подоходного налога заранее запрещается законом.

Эта операция может быть осуществлена только после начисления зарплаты работникам, даже если вы точно будете знать сумму НДФЛ. В случае преждевременного перечисления уполномоченные сотрудники налоговой оставят данный платеж как «невыясненный», и вам все равно придется перечислить эту сумму еще раз в конце месяца, поскольку ранее переведенные средства будут на определенное время заморожены. В случае досрочной уплаты подоходного налога у вас может образоваться дебиторский долг, поэтому перечисления нужно производить точно в указанные сроки: не раньше и не позднее положенной даты.

Размер НДФЛ в государственный бюджет должен равняться произведению ставки (налоговой) на фиксированную базу. При этом необходимо учитывать все виды начислений, адресованных конкретному сотруднику. Для работников, являющихся налоговыми резидентами, применяется ставка 13 процентов.

Для иностранных граждан

Если сотрудник покинул территорию РФ на долгое время, из-за чего он перестал числиться налоговым резидентом в России, то подоходный налог с него будет взиматься по ставке 30 процентов. По возвращении работника в РФ размер данного вида выплат должен быть пересчитан по 13-процентной ставке. Однако при этом обязательным условием является ведение трудовой деятельности в течение одного года на территории России. То есть перерасчет нужно производить только после смены статуса сотрудника на резидента.

Читайте также: Как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли

Для подтверждения пребывания в России работник должен представить соответствующие документы. В качестве доказательства в данном случае могут выступать:

  1. Отметка в паспорте, подтверждающая пересечение границы в указанный срок.
  2. Выписка с датой выезда из отеля, в котором временно проживал сотрудник.
  3. Табель учета рабочего времени.

Также доказательством могут в ряде случаев выступать другие бумаги, которые будут свидетельствовать о пребывании работника на данной территории в определенный период времени.

При расчете суммы НДФЛ нужно учитывать специфику выплат, с которых будет удержан налог. Часто между налогоплательщиками и налоговыми агентами возникают споры о правомерности и необходимости производить отчисления в государственный бюджет с того или иного вида дохода работника.

Источник: http://finbazis.ru/ndfl-s-avansa-po-zarabotnoj-plate/

Куда идет подоходный налог

В данной статье подробно рассказывается куда идет подоходный налог, и все что об этом надо знать. Если человек официально трудоустроен, то заработную плату на руки он получает уже за вычетом всех налогов. Поэтому большинство граждан России закономерно задаются вопросами: «Что такое НДФЛ? Откуда он берётся? Куда идет подоходный налог? Не воруют ли его чиновники? И есть ли возможность отследить этот денежный поток?»

Что такое НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, касается практически каждого совершеннолетнего гражданина РФ (резидента) и иностранца, работающего и получающего доход от российских организаций (нерезидента). НДФЛ берется со всех видов дохода человека. Налоговая ставка зависит от статьи дохода и колеблется от 13% до 35%.

13%. Подоходный налог в России в основном составляет 13%.

Его обязаны удерживать работодатели со всех доходов, получаемых работником в денежном или ином эквиваленте:

  • заработной платы, премий, обедов, проезда, материальной помощи свыше 4000 рублей, подарков, оплаченных путевок на отдых детям, и прочих выплат. При его исчислении учитываются все налоговые вычеты, предусмотренные российским законодательством;
  • с дивидендов учредителей;
  • с аренды помещения, транспортного средства, оборудования арендодателя.

Каждый гражданин, который продал транспорт, недвижимость или сдавал их в аренду, обязан предоставить в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ до 1 мая следующего года и оплатить НДФЛ по этой же ставке.

15%. По этой ставке облагаются дивиденды, полученные нерезидентами у российских предприятий.

30%. Таким процентом облагаются все остальные доходы нерезидентов, работающих на территории РФ.

35%. Берется с выигрышей и призов от лотереи, конкурсов и рекламных акций. А также с дохода от разницы процентов в банках и МФО выше ставки рефинансирования. При получении такого дохода тоже необходимо сдать декларацию, посчитать и оплатить налог.

На различные государственные пособия и выплаты НДФЛ не начисляются, а также на доходы, полученные на своих подсобных хозяйствах, по завещанию или дарению от близких родственников.

Куда идет НДФЛ?

Бухгалтер на предприятии удерживает 13% подоходного налога с вашего дохода в день выплаты заработной платы. На следующий день этот налог перечисляется в Управление Федерального казначейства на единый расчетный счет.

Затем согласно Коду Бюджетной Классификации (КБК) и коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) деньги перечисляют далее: 85% НДФЛ остается в региональном бюджете, и только 15% возвращается в местный городской или районный бюджет. Распределение подоходного налога по бюджетам часто пересматривается на законодательном уровне. Но с каждым разом процент отчисления в регионы возрастает, а на местах уменьшается.

Наполняемость различного уровня бюджетов напрямую зависит от заработной платы на местах, и, как следствие, от собираемости НДФЛ. Поэтому повсеместно ведется борьба за «чистую» достойную оплату труда. Чем она выше, тем больше подоходный налог. Кстати, он берется по месту работы, а не прописки. Чем больше город, тем больше налогов в нем остается. Куда потратить деньги – решают органы самоуправления на местах.

Как распределяются налоги на местах?

Деньги распределяются в зависимости от нужд территориального управления на следующие расходы:

  • Государственное управление – заработная плата и страховка чиновников и работников администрации, оплата коммунальных платежей помещений, налогов.
  • Региональный бюджет закладывает средства на финансовую помощь, дотации, на правоохранительную деятельность для всех городов и районов региона.
  • Развитие промышленности. Инвестиции в будущие проекты.
  • Ремонт и обслуживание дорог, покупку общественного транспорта, дорожных знаков, светофоров, обслуживающей техники.
  • Обычно самая большая часть расходов закладывается на образование: это ремонты школ, садиков, проведение олимпиад, конкурсов, получение грантов и прочее.
  • Сельское хозяйство. Дотации, проведение ярмарок выходного дня.
  • Здравоохранение. Ремонт больниц, проведение вакцинаций, обследований, школ диабетиков, бесплатная скорая помощь.
  • Культура. Проведение фестивалей, дня города, различных конкурсов, бесплатные показы фильмов, концертов, спектаклей, выставок.
  • Наука. Конкурсы, гранты, соревнования.
  • СМИ. Донесение необходимой информации до населения через газеты, радио и ТВ.
  • Охрана окружающей среды. Проведение субботников, посадка деревьев, цветов, уход за парками, скверами, очищение дна рек, озер.
  • Социальная политика. Социальные выплаты малоимущим, ветеранам, деньги приемным родителям, проведение благотворительных акций.
  • Спорт. Заработная плата тренерам и членам команд. Проведение соревнований, марафонов, чемпионатов, покупка инвентаря.
  • ЖКХ. Установка общественных туалетов, их обслуживание, софинансирование в капитальных ремонтах домов, предоставление жилья льготникам и приглашенным специалистам, переселение из ветхого жилья.
  • Проведение местных выборов, референдумов, слушаний.
  • Погашение долгов администрации за прошлые годы.

Расходов у государства много. Россия – огромная страна и, чтобы в ней навести порядок нужны колоссальные вливания. Для этого нужен вклад от каждого работающего человека. 13% НДФЛ с заработной платы вычитает и перечисляет работодатель. Деньги идут на нужды людей. Любой гражданин РФ, не скрывающий свои доходы и честно уплачивающий налоги, участвует в жизни общества. Он косвенно улучшает окружающую среду, укрепляет оборону государства, строит дороги и содержит огромный аппарат чиновников.

 В этой статье вы узнали, куда идет подоходный налог. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Источник: http://www.cherlock.ru/articles/kyda-idet-podohodnii-nalog

Gross или net: какую зарплату указывают в вакансиях и резюме

Соискатели действуют логично: указывают в резюме именно ту сумму, которую хотят каждый месяц получать «на руки» — то есть зарплату net после вычета всех налогов. Больше 80% всех соискателей имеют в виду именно эти деньги, когда говорят о желаемом доходе.

Чем ближе человек к сфере бухгалтерии и кадров, тем вероятнее в его резюме встретить другой вариант — зарплату gross, до вычета налогов. Например, 29% опрошенных банковских служащих указывают сумму, в которую входит НДФЛ. Так же поступают 27% соискателей из финансовой сферы и 23% специалистов в управлении персоналом.

В вакансиях соискатели надеются увидеть сумму, которую получат на руки. Только 12% опрошенных хотят видеть в объявлениях оклад, из которой еще вычтут подоходный налог. Остальные 88% опрошенных предпочитают, чтобы работодатель указывал «чистый» доход будущего сотрудника.

После того, как мы узнали мнение соискателей, с тем же вопросом мы пришли к представителям компаний-работодателей. Они были не столь однозначны: мнения разделились почти поровну. Значит, соискателям нелегко будет определить, какую зарплату имеют в виду в конкретной вакансии.

Приходится не только угадывать, входит ли в зарплату НДФЛ, но и внимательно читать текст объявления: иногда сумма в вакансии включает оклад и различные бонусы. В первую очередь речь идет о позициях в сфере продажах, где вознаграждение часто зависит от выполнения плана — это каждая третья вакансия на сайте.

Еще одна особенность зарплат в вакансиях — чем выше должность, тем реже работодатели указывают сумму вознаграждения: 61% компаний публикуют предложения для топ-менеджеров без прописанной зарплаты. Сравните это с вакансиями специалистов, где только 8% работодателей не пишут точную сумму.

При этом работодатели готовы идти навстречу кандидатам: 67% опрошенных сказали, что могут указывать в вакансиях сумму после вычета налогов, так как именно этого ждут от них соискатели. Надеемся, что это поможет компаниям и будущим сотрудникам находить друг друга.

Источник: https://simferopol.hh.ru/article/306404

Leave a Reply

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *